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老師您好:接一家公司的賬，原材料從2019年就錯了，是成品入庫結轉材料多轉了，導致期末余額負數，怎么調整，需要詳細過程
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你好同學，原材料多轉了多少做相反分錄調整回來就可以了，摘要轉回多轉錯轉原材料，借：原材料-xx材料，貸：產成品/庫存商品，同時注意數量有沒有什么問題
02/18 20:42
84785010 
02/18 20:44
從2019年開始截止到23年底都有錯誤，而且金額很大，怎么能一筆調
84785010
02/18 20:45
產成品或者庫存商品都買了
小同老師 
02/18 20:54
每一筆都計算一下，匯總一筆，然后將結轉成本那筆也做相反分錄，如果企業(yè)適用小企業(yè)會計準則，那就是，借：主營業(yè)務成本（負數），貸：產成品/庫存商品，然后正常月末結轉進本年利潤，如果是企業(yè)會計準則的，用以前年度損益調整科目，不能影響當期損益
小同老師
02/18 20:56
如果是企業(yè)會計準則，因為沒影響當期損益，年度所得稅納稅調整的時候記得將多結轉的成本做納稅調增
84785010
02/18 21:12
我們是小企業(yè)會計準則
小同老師
02/18 21:13
你好同學，那就在當期正常調整就行了，先沖銷成本，在轉回原材料
84785010
02/18 21:14
小企業(yè)會計準則不用納稅調增嗎
小同老師
02/18 21:15
小企業(yè)的情況下，因為是在當期調整成本了，就不用再單獨調整了
84785010
02/18 21:15
23年年底賬面余額情況
84785010
02/18 21:17
庫存商品其實是低值易耗品，并非產成品，23年底財務報表存貨是負的81萬多，明細科目是在產品是負的81萬多
小同老師
02/18 21:31
你好同學，按照你給的數據存貨項目不是負數呀
小同老師
02/18 21:32
低值易耗品是負數是說低值易耗品轉產成品轉多了嗎
84785010
02/18 21:33
紅色的相加就是-81萬多
84785010
02/18 21:38
中間是科目余額表數據，下面是資產負債表數據
小同老師
02/18 21:40
你好同學，你這個圖片不是很清楚，只能看到低值易耗品是負數，現在你們單位具體是怎么進行結轉的我不是很清楚，你就按照一開始你查到的，哪一筆原材料或者低值易耗品多轉了，統(tǒng)計一起調整一下，如果結轉成本了的，就再加一筆反沖結轉成本的，如果想匯總做一次，后面要列好明細，不能憑空調整，因為這種調整本身就沒有原始憑證作為證據
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