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存貨管理不善導(dǎo)致的損耗，怎么做分錄？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額怎么計(jì)算？
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你好！
1、企業(yè)發(fā)生存貨盤虧,審批前先做如下分錄, 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料、庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
經(jīng)公司管理部門審批后,屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失。
借:管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按存貨賬面價(jià)值??稅率計(jì)算
02/18 19:26
84784979 
02/18 19:29
那比如存貨這個(gè)月的成本價(jià)是100 是不是做借 待處理財(cái)產(chǎn)損益113 貸 原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13
84784979
02/18 19:29
借管理費(fèi)用113 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益 113？
張曉慶老師 
02/18 19:33
同學(xué)你好，是這樣的！
84784979
02/18 19:37
如果不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以嗎？
張曉慶老師
02/18 19:57
同學(xué)你好，稅法規(guī)定非正常損失的存貨，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。而管理不善屬于非正常損失的一種，所以不能不轉(zhuǎn)出。
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