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問題已解決
老師，是的，這里的以前年度損益調(diào)整都是屬于23年之前的的 也就是22年的，（23年1月份發(fā)現(xiàn)以前年度損益調(diào)整200元，23年1-12月全年是1000元，那我在編制23年1月份的合并報表的時候，以前年度損益調(diào)整是確認(rèn)200元還是1000元呢？）我想問的是這個問題？因為在我理解中，23年1月份和23年12月份的年初數(shù)據(jù)是不變的，但是如果年初數(shù)據(jù)一樣，這個我在編制1月份合并報表的時候，以前年度損益確認(rèn)200還是1000呢？如果是1000的話那差額800方哪里？如果確認(rèn)200 那每一次有以前年度損益調(diào)整的期初數(shù)都不一樣，這樣對嗎？老師可以舉個例子和我說一下嗎？謝謝
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那我在編制23年1月份的合并報表的時候1000編制
02/18 09:07
84784973 
02/18 09:13
那800差額放到哪里去呢？借是什么 貸是什么 因為現(xiàn)在單體報表是不平衡的就是差這個以前年度損益調(diào)整的金額
暖暖老師 
02/18 09:14
以前這個差額正確的分錄是什么
84784973
02/18 09:20
以前是：1月
借：應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 200
貸：以前年度損益調(diào)整 200
借 ：以前年度損益調(diào)整200
貸：利潤分配-未分配利潤 200
在23年12月份的時候 這個科目就變成了
借：應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000
借 ：以前年度損益調(diào)整1000
貸：利潤分配-未分配利潤 1000
那現(xiàn)在我做1月份合并報表的時候 確認(rèn)了1000元，那800差額提前確認(rèn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅1000元嗎？
暖暖老師
02/18 09:26
你這個科目就要平了都
84784973
02/18 09:29
所以，老師怎么做呢？是我上面說的那樣提前確認(rèn)以前年度損益調(diào)整嗎？還是？
暖暖老師
02/18 09:32
不需要額外的賬務(wù)處理了現(xiàn)在
84784973
02/18 09:33
不需要我不平??？我1月份確認(rèn)了1000元 我還有800差額呢？本來1月份以前年度損益是200的哦 現(xiàn)在變成了我提前確認(rèn)了那800呀
暖暖老師
02/18 09:35
你這里就是應(yīng)交稅費有余額，你需要退稅沖平這樣看分錄是
84784973
02/18 09:37
這個是補計提往年的企業(yè)所得稅哦，不是退稅哦
暖暖老師
02/18 09:38
那你的分錄錯了，補提應(yīng)該是
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784973
02/18 09:39
老師，我還是沒有理解，如果不是應(yīng)交稅費這個科目呢，是生產(chǎn)成本呢？
暖暖老師
02/18 09:39
那那個科目是什么？原材料還是庫存商品名？
84784973
02/18 09:44
那你的分錄錯了，補提應(yīng)該是
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅
老師 這個分錄是你這樣的 我寫錯了，那現(xiàn)在我怎么調(diào)呢這個差額
暖暖老師
02/18 09:45
你把分錄全部反過來寫需要，兩個分錄都分過來
借借以前年度損益調(diào)整1000
貸應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅1000
借利潤分配-未分配利潤 1000
貸借以前年度損益調(diào)整1000
暖暖老師
02/18 09:46
實際繳納時借應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅1000
貸銀行存款1000
84784973
02/18 09:49
那老師，說白了，我現(xiàn)在把那個差額800 是要提前確認(rèn)以前年度損益調(diào)整的意思對吧？就是本來是200的 我現(xiàn)在確認(rèn)了1000以前年度損益調(diào)整，那我就要把；另外800的差額提前確認(rèn)了對吧 這樣才對的意思嗎
暖暖老師
02/18 09:50
是的，實際繳納時這個分錄就全部平了
84784973
02/18 09:50
我明白了，謝謝老師
暖暖老師
02/18 09:50
不客氣，祝你新年快樂
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