免費(fèi)問答

有疑問的解析，一并發(fā)過來，給同學(xué)解釋。

老師稍等一下

老師看下

老師看下

你好同學(xué)，你的領(lǐng)導(dǎo)說的是一個(gè)計(jì)劃 總的成本費(fèi)用占收入的92%-95% 其中這個(gè)92-95%中，主營業(yè)務(wù)成預(yù)計(jì)占85%，其他的是費(fèi)用。

也就是收入100，成本費(fèi)用需要92-95，然后收入對(duì)應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本是78.2-80.75，也就是主營業(yè)務(wù)成本占收入7.8成左右嗎，其他費(fèi)用比如銷售財(cái)務(wù)管理費(fèi)用13.8-14.25嗎

是的同學(xué)，這是老板的規(guī)劃。實(shí)際是多少就 是多少

也就是收入100，成本費(fèi)用需要92-95，然后收入對(duì)應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本是78.2-80.75，也就是主營業(yè)務(wù)成本占收入7.8成左右嗎，其他費(fèi)用比如銷售財(cái)務(wù)管理費(fèi)用13.8-14.25嗎是這樣算嗎老師

2實(shí)際多少是多少是什么意思啊

是的，同學(xué)，這只是計(jì)劃，以企業(yè)實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)。 這太簡單了，就是比例問題。

比例問題可以計(jì)劃嗎，實(shí)際比如超過這些比例按實(shí)際做賬報(bào)稅嗎

按實(shí)際作賬報(bào)稅，沒有按計(jì)劃報(bào)稅的。

老師那個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債是什么意思啊

剛才那位老師說的，預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)是預(yù)收賬款的意思。 給同學(xué)說一下，賬是什么樣就是什么樣，不要湊數(shù) 不要想那么多，你按實(shí)際的作賬就可以。

預(yù)計(jì)負(fù)債是負(fù)債科目嗎，什么情況下用這科目

預(yù)計(jì)負(fù)債屬于負(fù)債類科目。 預(yù)計(jì)負(fù)債是因或有事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債。根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下三個(gè)條件的，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：一是該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；二是該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，這里的“很可能”指發(fā)生的可能性為大于50%，但小于或等于90%；三是該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 本科目核算企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。

預(yù)計(jì)負(fù)債則具有不確定性，通常與或有事項(xiàng)相關(guān)，在新收入準(zhǔn)則下具體有以下情況： 1、由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，按估計(jì)金額，借記銷售費(fèi)用，貸記預(yù)計(jì)負(fù)債； 2、對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，可以估計(jì)退貨率的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額（即不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額）確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

具體哪些業(yè)務(wù)涉及到這個(gè)科目呢

同學(xué)，看下上邊的回答

是1.2兩個(gè)業(yè)務(wù)嗎，有案例說下嗎老師

丙公司是生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品的企業(yè)。20×9年度第一季度共銷售A產(chǎn)品3萬件，銷售收入為18000萬元。根據(jù)公司的產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，該產(chǎn)品售出后一年內(nèi)，如發(fā)生正常質(zhì)量問題，公司將負(fù)責(zé)免費(fèi)維修。根據(jù)以前年度的維修記錄，如果發(fā)生較小的質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的1%；如果發(fā)生較大的質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的2%。根據(jù)公司質(zhì)量部門的預(yù)測(cè)，本季度銷售的產(chǎn)品中，80%不會(huì)發(fā)生質(zhì)量問題；15%可能發(fā)生較小質(zhì)量問題；5%可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。 　　【解析】 　　①根據(jù)上述資料，20×9年第一季度末丙公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額 　?。?8000×（0×80%＋1%×15%＋2%× 5%）＝45（萬元） 　?、谟嘘P(guān)賬務(wù)處理： 　　借：銷售費(fèi)用 45 　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 45 　?、蹖砺男斜Ｐ薹?wù)時(shí)： 　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債 　　貸：原材料 　　應(yīng)付職工薪酬銀行存款 　　（四）債務(wù)擔(dān)保

債務(wù)擔(dān)保 　　【案例】甲公司為乙公司貸款提供全額擔(dān)保。乙公司在貸款到期時(shí)因一時(shí)資金困難無法償付所有本息100萬元，銀行起訴甲公司要求其履約支付全部本息。甲公司預(yù)計(jì)很可能償付此款項(xiàng)，但同時(shí)甲公司起訴乙公司要求其賠付損失，乙公司以房產(chǎn)典當(dāng)方式基本確定可以補(bǔ)償30萬元。 　　【解析】 　　①甲公司首先確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，分錄如下： 　　借：營業(yè)外支出 100 　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100 　　②在乙公司基本確定可補(bǔ)償30萬元時(shí)，作如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款 30 　　貸：營業(yè)外支出 30

案例一： 2019年10月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件商品，單位銷售價(jià)格為500元（不含稅），單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬元，增值稅為32.5萬元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款。在2020年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材的退貨率約為10%。 2019年10月1日發(fā)出健身器材時(shí)： 借：應(yīng)收賬款　2825000 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　2250000 ? ? ? ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款　250000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325000 2020年3月31日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退貨量為500件，退貨款項(xiàng)已經(jīng)支付。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325000 ? ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款 250000 ? ? 貸：銀行存款 282500（500*500*1.13） 注：由于履約義務(wù)完成了，不存在計(jì)入合同負(fù)債的問題，銷售退回屬于或有事項(xiàng)

案例二： 甲公司是電腦制造商和銷售商，與乙公司簽訂了銷售一批電腦的合同，合同約定：電腦銷售價(jià)款98萬元，同時(shí)提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的三年內(nèi)甲公司將對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換。該批電腦和“延長保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為90萬元和10萬元。該批電腦的成本為60萬元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)維修在法定型質(zhì)保的90天保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)1萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 交付電腦時(shí)（單位：萬元）： ?借：銀行存款　 98 　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 88.2（98×90%） ? ? ? ? ? 合同負(fù)債　9.8（98×10%） 預(yù)計(jì)質(zhì)量保證（單位：萬元）： 借：銷售費(fèi)用　1 ? ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　1 注：保證類質(zhì)保作為預(yù)計(jì)負(fù)債，服務(wù)質(zhì)保作為單項(xiàng)履約義務(wù)計(jì)入合同負(fù)債。

老師備注1.2是什么意思啊