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投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表中L8如何填

84785008| 提問時(shí)間：02/05 16:10
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劉允文老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
您好 您是指附表二嗎
02/05 16:18
84785008
02/05 16:19
不是，執(zhí)行投入產(chǎn)出法核定扣除，之后需要填的這個(gè)專門的表格
劉允文老師
02/05 16:24
您好 那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表 L8填寫的是扣除率
84785008
02/05 16:39
請(qǐng)問扣除率怎么理解？
劉允文老師
02/05 16:48
您好 扣除率就是根據(jù)價(jià)格 倒推應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比率，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率一般是9%和10%，主要看最終產(chǎn)品的銷售稅率來定。 例如農(nóng)業(yè)進(jìn)項(xiàng)免稅價(jià)是109 ，那可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=109/（1+9%）*9%
84785008
02/05 16:54
收購(gòu)原木，生產(chǎn)膠合板，扣除率應(yīng)該填13吧
劉允文老師
02/05 16:57
不是的 如果銷售的是9%的 扣除率是9% ，如果銷售的是13%的 扣除率是10%
84785008
02/05 16:58
扣除率不應(yīng)該是銷售貨物的適用稅率嗎
84785008
02/05 16:58
政策文件上對(duì)此有明確解釋嗎
劉允文老師
02/05 17:03
您好 政策文件如下 根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年39號(hào)）規(guī)定：“自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外?！?/div>
84785008
02/05 17:07
最后一句：按照，，，，，的除外，我們現(xiàn)在就是實(shí)行核定扣除
劉允文老師
02/05 17:09
您好 如果是核定扣除的話 只是扣除率是核定的，其它的計(jì)算方法和理解是一致的
84785008
02/05 17:44
2012年38號(hào)文件中的第七條如何理解
劉允文老師
02/05 17:47
您好 具體問題可以發(fā)給我看下嗎
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