免費問答

工會貨幣資金管理制度 根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》，結(jié)合實際制定本制度。 1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。 2、按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 3、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為： （1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金； （2）未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金； （3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金； （4）用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金； （5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款； （6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金； （7）利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金； （8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。 5、銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為： （1）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶； （2）偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶； （3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途； （4）將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲； （5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶； （6）不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶； （7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。 6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為： （1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票； （2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)； （3）無理拒絕付款，任意占用他人資金； （4）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。 工會現(xiàn)金管理制度 根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實際制定本制度。 1、設(shè)立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。 2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計核算，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。 3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對相符，做到“日清月結(jié)”。 5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。 6、工會與外單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。 工會銀行存款管理制度 根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，結(jié)合工作實際制定本制度。 1、按國家金融機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。 2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。 3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。 4、對銀行存款未達賬，認(rèn)真查找未達原因，及時取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。 5、單位之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。 6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。 7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。 工會票據(jù)管理制度 為規(guī)范《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實際制定本制度。 1、從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。 2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內(nèi)容真實、金額準(zhǔn)確，同號各聯(lián)次之間項目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。 3、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。 4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。