免費(fèi)問答

你好? 　　01、租賃場(chǎng)地費(fèi)和產(chǎn)生的餐飲費(fèi) 　　一般比較大型的公司又或者是想大辦一場(chǎng)年會(huì)的公司，都會(huì)通過租賃場(chǎng)地進(jìn)行舉辦，這時(shí)候就會(huì)涉及到場(chǎng)地的租賃費(fèi)，而租賃場(chǎng)地進(jìn)行舉辦年會(huì)，定然會(huì)產(chǎn)生餐飲費(fèi)，有會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)問到：年會(huì)租賃場(chǎng)地費(fèi)和產(chǎn)生餐飲費(fèi)發(fā)票我到底該怎么開具?可以一起開嗎? 　　我們可以先一起來看一下相關(guān)的規(guī)定是怎么說的： 　　從上面的相關(guān)規(guī)定我們可以看出，場(chǎng)地租賃的費(fèi)用是可以開具增值稅發(fā)票的，這樣的話有會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)疑惑：那餐飲費(fèi)也可以直接跟著場(chǎng)地租賃費(fèi)用一起開具增值稅發(fā)票?餐飲費(fèi)相關(guān)的費(fèi)用支出不是不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎? 　　其實(shí)，餐飲費(fèi)是可以開具增值稅發(fā)票的，但是它確實(shí)不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以會(huì)計(jì)人員為了方便，一般餐飲費(fèi)用都會(huì)直接要電子普票或者普通發(fā)票。 　　可年會(huì)上費(fèi)用過多，一般會(huì)讓開票方直接開具會(huì)務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票，做賬時(shí)直接計(jì)入會(huì)務(wù)費(fèi)科目。這樣場(chǎng)地租賃費(fèi)用就可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅，而餐飲部分的費(fèi)用直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。 　　02、住宿費(fèi) 　　年會(huì)有些公司并不是在附近舉辦，離公司有一定的距離，公司就會(huì)給員工提供住宿的地方，這時(shí)候我們又會(huì)涉及到住宿費(fèi)的賬務(wù)問題?？蛇@個(gè)時(shí)候的住宿費(fèi)就要分幾種情況進(jìn)行賬務(wù)處理，不一樣的情況賬務(wù)處理上就會(huì)有所不同。 　　情況一：在年會(huì)期間，給公司內(nèi)部的員工提供住宿的地方產(chǎn)生的住宿費(fèi)，然而這算是公司的福利了，所以做賬的時(shí)候可以計(jì)入福利費(fèi)里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　情況二：公司舉辦年會(huì)時(shí)，也定會(huì)邀請(qǐng)一些來賓進(jìn)行參加年會(huì)，這時(shí)如果公司給他們提供住宿產(chǎn)生的住宿費(fèi)，就應(yīng)當(dāng)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范疇了，而做賬的時(shí)候就可以計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　情況三：如果年會(huì)的性質(zhì)確是邀請(qǐng)過來開會(huì)而已，給開會(huì)人員提供住宿而產(chǎn)生的住宿費(fèi)，這個(gè)時(shí)候的費(fèi)用就屬于會(huì)議支出，取得增值稅專用發(fā)票后，并且配上相關(guān)的證明資料，是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　03、交通費(fèi)用 　　年會(huì)不在公司舉辦，定然也就會(huì)產(chǎn)生交通費(fèi)用，有些公司就會(huì)給來參加年會(huì)的人員報(bào)銷交通費(fèi)用，這樣也會(huì)涉及到稅務(wù)處理。然而，交通費(fèi)用的賬務(wù)處理和住宿費(fèi)的是相似的。 　　情況一：如果是公司內(nèi)部員工的交通費(fèi)用報(bào)銷，賬務(wù)處理時(shí)就可以計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”里邊，這樣在取得專票后是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　情況二：如果是公司非內(nèi)部員工如合作商、客戶、股東等的交通費(fèi)用報(bào)銷，賬務(wù)處理時(shí)就可以計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”里邊，但是這樣在取得專票后是不可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　情況三：也有一種很特殊的情況，就是集團(tuán)年會(huì)，各個(gè)分公司、子公司的人員到集團(tuán)總部參加年會(huì)，產(chǎn)生的交通費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷，小圈覺得合規(guī)并且便捷的操作方式是：分公司的人員在分公司報(bào)銷、子公司人員在子公司報(bào)銷即可，只要是如實(shí)的費(fèi)用報(bào)銷，就可以在其企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除。 　　04、會(huì)議 　　剛剛上面也有說到會(huì)議費(fèi)相關(guān)的住宿費(fèi)，而不一樣的會(huì)議費(fèi)用在賬務(wù)處理上我們也是可以進(jìn)行不一樣的處理。 　　情況一：假如你們公司舉辦一個(gè)年會(huì)的會(huì)議，會(huì)議上會(huì)涉及到住宿、就餐、會(huì)議等費(fèi)用都是在一個(gè)酒店進(jìn)行以及支出的，那么等到年會(huì)結(jié)束之后，就可以直接開具會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。 　　在賬務(wù)處理上就可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用——會(huì)議費(fèi)”里邊，在稅務(wù)上，除上面提及“招待類”屬性的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等支出，是不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以外，其他都是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。 　　情況二：假如你們公司舉辦一個(gè)年會(huì)的會(huì)議，但是會(huì)議是在自己公司的會(huì)議廳進(jìn)行的，開會(huì)人員的住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)則是通過酒店解決，那么這個(gè)時(shí)候我們的賬務(wù)處理就需要分開來做，酒店給你開具住宿費(fèi)的發(fā)票，餐飲發(fā)票則由飯店提供。 　　在賬務(wù)處理上，住宿費(fèi)就計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”里邊，餐飲費(fèi)用就計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”里邊。跟著在稅務(wù)處理上，就可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。 　　情況三：假如你們公司舉辦一個(gè)年會(huì)的會(huì)議，會(huì)議、住宿以及餐飲都不在同一個(gè)地方進(jìn)行的，那么就要分別取得相關(guān)的發(fā)票。 　　在賬務(wù)處理上，就分別計(jì)入“管理費(fèi)用——會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，在稅務(wù)處理上，也是根據(jù)相關(guān)的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。 　　05、禮品 　　在年會(huì)上，很多公司也會(huì)給員工、來賓等現(xiàn)場(chǎng)人員發(fā)放禮品，甚至?xí)谐楠?jiǎng)的環(huán)節(jié)，那么獲取到的這些禮品在個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅上又該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理? 　　情況一：假如公司在年會(huì)上發(fā)放的禮品是公司自產(chǎn)的，那么不管是增值稅還是企業(yè)所得稅都是需要進(jìn)行繳納的，因?yàn)檫@屬于視同銷售行為。同時(shí)也是需要按照市場(chǎng)銷售價(jià)繳納個(gè)人所得稅的。 　　情況二：假如公司在年會(huì)上發(fā)放的禮品是公司是外邊進(jìn)行購(gòu)買的，那么是不需要進(jìn)行繳納增值稅和企業(yè)所得稅，但是需要按實(shí)際購(gòu)買價(jià)格，繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。同時(shí)我們需要注意的是，如果禮品發(fā)放給的是自家公司的員工，那么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工福利費(fèi);如果發(fā)放的是非自家公司的員工，么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 　　這兩種情況，具體的我們也可以來看看相關(guān)的規(guī)定： 　　06、**紅包 　　現(xiàn)在年會(huì)上，公司普遍都會(huì)給在場(chǎng)人員發(fā)紅包，而且大多數(shù)情況是通過**的形式進(jìn)行發(fā)放，有會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)疑惑：是不是網(wǎng)絡(luò)上發(fā)放紅包是不需要繳納個(gè)人所得稅的?然而，這也是需要分情況進(jìn)行分析。 　　情況一：如果是以公司的名義給每位員工進(jìn)行單獨(dú)發(fā)放**紅包，那么這筆紅包費(fèi)用是需要計(jì)入“工資、薪金所得”稅目里邊進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅的;如果是以公司的名義在群里隨機(jī)發(fā)放紅包，每位員工取得的數(shù)額不一致，那么是需要計(jì)入“偶然所得”里邊進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅。 　　情況二：如果是老板自己的名義給員工發(fā)放的紅包，那則是不需要進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅的。