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我們是當(dāng)月發(fā)上月工資、繳納上月工資社保，先計(jì)提工資、社保時(shí)（工資表中不體現(xiàn)這個代交這個職工的單位+個人全部社保費(fèi)），①計(jì)提時(shí)：借管理費(fèi)用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)，不含這個職工字） 借管理費(fèi)用-社保費(fèi)（是單位+個人部分全部社保費(fèi)） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（是單位+個人部分全部社保費(fèi)）②發(fā)放工資時(shí)：借應(yīng)付職工薪酬-工資 （是應(yīng)發(fā)數(shù)）貸其他應(yīng)付款-社保個人部分 （不含這個職工自己承擔(dān)的單位+個人部分的社保）貸銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）③繳納社保費(fèi)：借應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（所有職工單位部份社保費(fèi)） 借其他應(yīng)付款-社保個人部分（所有職工個人部分社保費(fèi)） 貸銀行存款（實(shí)交社保）

我們是先發(fā)工資、后繳社保，收到這個職工轉(zhuǎn)入公司的單位+個人部分社保費(fèi)后，是這樣做的借銀行存款-（單位+個人部分）貸管理費(fèi)用-紅字（單位+個人部分社保）

同學(xué)你好 這樣做可以的哦

問題是其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負(fù)數(shù)，我也查了并沒有多交多收，這種咋解決呢？

借其他應(yīng)付款 貸銀行存款 多扣了個人部分

您是說繳納社保？還是發(fā)放工資那個？多扣個人部分了？

對的 發(fā)工資的時(shí)候多扣個人工資了

發(fā)工資時(shí)沒有多扣，工資表中不體現(xiàn)這個職工自己承擔(dān)單位+個人部分社保費(fèi)，發(fā)工資時(shí)其他應(yīng)付款-個人部分社保（不含這個職工的個人部分社保費(fèi)），我查了下這個其他應(yīng)付款-個人部分社保費(fèi)貸方負(fù)數(shù)余額，剛好是這個職工上個月的單位+個人部分社保費(fèi)。您幫我看下問題出在哪兒呢？

貸方負(fù)數(shù)的話是少扣了個人的 你看看是不是少扣了 不好意思 剛才沒注意是貸方負(fù)數(shù)

①您是說繳納社保時(shí)和職工轉(zhuǎn)入社保費(fèi)這兩個記賬時(shí)可能少記個人部分？②發(fā)放工資時(shí)，記其他應(yīng)付款-社保個人部分為工資表中所有職工的社保個人部分（不含這個職工自己承擔(dān)社保單位+個人部分），公司先繳納社保后，這個職工把自己需要承擔(dān)單位+個人部分社保費(fèi)轉(zhuǎn)入公司，賬務(wù)處理就是我上邊那樣做的③綜上，就出現(xiàn)其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負(fù)數(shù)，您幫忙找下原因到底是哪里記錯了呢？

1.繳納社保時(shí)和職工轉(zhuǎn)入社保費(fèi)記賬時(shí)少記個人部分：這可能是由于在記賬時(shí)沒有正確地將社保個人部分從工資中分離出來，或者在繳納社保費(fèi)時(shí)沒有正確地將個人部分納入記賬。 2.發(fā)放工資時(shí)，其他應(yīng)付款-社保個人部分的賬務(wù)處理：根據(jù)您的描述，您在發(fā)放工資時(shí)將所有職工的社保個人部分記入“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目。然后，職工將自己需要承擔(dān)的社保單位和個人部分轉(zhuǎn)入公司。如果記賬過程中出現(xiàn)錯誤，可能會導(dǎo)致“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目出現(xiàn)貸方負(fù)數(shù)的情況。 3.其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負(fù)數(shù)的原因：這種情況通常意味著在記賬過程中出現(xiàn)了貸方記錄的錯誤?？赡艿脑虬ǎ涸诎l(fā)放工資時(shí)錯誤地將社保個人部分記入“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目的貸方，或者在繳納社保費(fèi)時(shí)沒有正確地將個人部分納入記賬。另外，如果職工將自己需要承擔(dān)的社保單位和個人部分轉(zhuǎn)入公司時(shí)出現(xiàn)記賬錯誤，也可能導(dǎo)致該科目出現(xiàn)貸方負(fù)數(shù)的情況。

舉例計(jì)提工資、社保①計(jì)提：借管理費(fèi)用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)，不含這個職工）16萬 借管理費(fèi)用-社保費(fèi)（單位+個人全部社保費(fèi)）70444.8元 貸應(yīng)付職工薪酬-工資16萬 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位+個人全部社保費(fèi)）70444.8元②發(fā)工資：借應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）16萬貸其他應(yīng)付款-社保個人部分 （不含職工自己承擔(dān)單位+個人部分社保）22941.6元 貸銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）137085.4元③繳納社保費(fèi)：借應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（所有職工單位部分社保）45417.6元 借其他應(yīng)付款-社保個人部分（所有職工個人部分社保）22941.6元 其他應(yīng)收款-職工名字2085.06元貸銀行存款（實(shí)交（）

貸 銀行存款（實(shí)交）：實(shí)際支付的社保費(fèi)用總額

收到這個職工轉(zhuǎn)入公司的單位+個人部分社保費(fèi)，是借銀行存款-（單位+個人部分）21921.6元借管理費(fèi)用-紅字（單位+個人部分社保）紅字19836元 貸其他應(yīng)收款-職工名字2085.6元，您看這樣做有問題嗎？ 上邊最后繳納社保時(shí)那個分錄中借方其他應(yīng)收款-職工名字?jǐn)?shù)字為2085.6元（打錯了），貸銀行存款-實(shí)交數(shù)70444.8元

同學(xué)你好 可以這樣做的

①這樣做話其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款都平了，沒有出現(xiàn)像其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負(fù)數(shù)了，像其他應(yīng)收款-職工承擔(dān)單位+個人社保這個科目只是走個往來，實(shí)際單位并無承擔(dān)這部分社保費(fèi)，我的理解對吧？②以后若再出現(xiàn)這種情況這樣記沒有問題吧？

同學(xué)你好 對的，是個人自己承擔(dān)的 2.對的

每月計(jì)提工資是本月末計(jì)提下月的，然后到下月發(fā)放，還是在本月15-20號之前先計(jì)提上月工資再發(fā)放上月工資，這樣可以嗎？沒有特殊規(guī)定吧？

同學(xué)你好 這個可以的