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實(shí)務(wù)
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老師，跨年紅沖收入發(fā)票，今年該怎么做賬，具體分錄是什么
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，跨年紅沖收入發(fā)票，如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，分錄如下：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金（紅字）
如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：分錄如下：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金（紅字）
01/29 21:32
84785016 
01/29 21:41
是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那這樣做了分錄，去年的收入還是沒有改變啊，影響的只是今年的收入？
大侯老師 
01/29 21:44
去年的收入已經(jīng)申報(bào)增值稅了，變不了了，頂多企業(yè)所得稅匯算清繳之前，調(diào)整一下企業(yè)所得稅的收入，調(diào)表不調(diào)賬。
84785016
01/29 22:07
老師，怎么調(diào)所得稅匯算清繳的表呢
大侯老師
01/29 22:24
企業(yè)所得稅匯算清繳在電子稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)，有調(diào)增調(diào)減收入和成本費(fèi)用的對(duì)應(yīng)表格，算好了數(shù)據(jù)之后，在系統(tǒng)填列就行。
84785016
01/29 22:34
老師，那如果調(diào)減了收入需要退稅，是不是也可以不調(diào)減？
大侯老師
01/29 22:35
也可以呀，可以到下一年再調(diào)減，和增值稅的收入保持一致。
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