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實(shí)務(wù)
問題已解決
2023年12月已做收入繳稅但未開發(fā)票。 2024年1月開發(fā)票，賬務(wù)怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，1月在未開發(fā)票收入填負(fù)數(shù)申報(bào)就可以
01/26 18:22
84784996 
01/26 18:26
不需要做什么憑證？
言-老師 
01/26 18:29
賬務(wù)處理：有三種處理方式
作為無票收入時(shí)憑證分錄是：
借：應(yīng)收賬款 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入-無票收入-商品銷售收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
1、紅沖原來的憑證，再做一張正確的憑證。
借：應(yīng)收賬款 -113（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入-無票收入-商品銷售收入 -100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-13
借：應(yīng)收賬款 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入-已開票收入-商品銷售收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
2、使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可以通過“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目調(diào)整
借：應(yīng)收賬款 -113（紅字）
貸：以前年度損益調(diào)整 -100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-13
借：應(yīng)收賬款 113
貸：以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
3、直接“主營業(yè)務(wù)收入”內(nèi)部明細(xì)科目調(diào)整
借：主營業(yè)務(wù)收入-無票收入-商品銷售收入100
貸：主營業(yè)務(wù)收入-已開票收入-商品銷售收入100
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