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您好，取得交易性金融資產(chǎn)時，應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益。 具體分錄為： 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應收股利/利息 貸：銀行存款/其他貨幣資金 借或貸“投資收益”科目 持有期間，收到買價中包含的股利/利息 借：銀行存款 貸：應收股利/利息 確認持有期間享有的股利/利息 借：銀行存款 貸：投資收益 票面利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定債券利息收入。 資產(chǎn)負債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 如果資產(chǎn)負債表日公允價值小于賬面余額，則做相反分錄 出售交易性金融資產(chǎn)時，應當將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益， 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 交易性金融資產(chǎn) ——公允價值變動/投資收益 同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失 借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”，需要注意的是交易性金融資產(chǎn)科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。