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發(fā)票勾選時把退稅勾選勾成抵扣勾選,能不能退稅?

84785021| 提問時間:2018 03/23 17:45
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,不可以了,去稅務局報稅窗口更改吧。 增值稅發(fā)票選擇確認平臺V3.0.04升級后,發(fā)票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項。 需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事,外貿(mào)企業(yè)采用確認平臺勾選發(fā)票時,不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認了,應該通過“退稅勾選”“退稅確認勾選”功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認。 升級后有關(guān)問題明確如下: 按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應當單獨核算出口貨物,明確區(qū)分購進貨物用于內(nèi)銷還是外銷,分別進行抵扣和退稅;若購進時不能確定內(nèi)銷或出口的,先計入出口庫存賬(不得進行抵扣,操作時勾選“用于出口退稅”),后期確認轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后,在次月申報時,填寫增值稅申報表附表二“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監(jiān)控);請及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選“用于進項抵扣”(確認用于內(nèi)銷的除外),經(jīng)與總局確認,升級后的系統(tǒng)在勾選之后,無法進行用途變更,也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅,(即使再做進項轉(zhuǎn)出,出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票,不得在申報退(免)稅時提供”。 “退稅勾選”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣,“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票的進項稅額主要靠稅務機關(guān)工作人員檢查,部分企業(yè)時間一長,無從查起,給稅務機關(guān)帶來了很大壓力?!巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后,可從上游控制抵扣問題,對企業(yè)來說可以解決因為“粗心大意”,把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發(fā)票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題,對稅務來說可以解決企業(yè)“一票兩用”的問題。 為了避免各外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)錯漏,建議大家參考如下操作: 1、倒開票情況下取得的進貨增值稅專用發(fā)票,勾選時,一定選擇“用于出口退稅”; 2、先票后單情況下取得的進貨增值稅專用發(fā)票,分以下三種情況: (1)如果能夠明確用于出口退稅,一定要勾選“用于出口退稅” (2)如果不能明確判斷是否用于出口退稅,也請勾選“用于出口退稅”; (3)如果很明確用于內(nèi)銷貨物,請勾選“進項抵扣”。 3、在現(xiàn)階段,無論勾選“用于出口退稅”,還是勾選“進項抵扣”。增值稅納稅申報表填列方法暫時不變。 4、生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進項增值稅發(fā)票選擇“進項抵扣”。購進視同自產(chǎn)貨物用于出口,勾選“用于出口退稅”。 外貿(mào)企業(yè)發(fā)票勾選的注意事項: 1、發(fā)票勾選之前明確該發(fā)票對應的貨物是否為出口貨物,出口收入的類型(退稅、免稅、征稅中的那種),根據(jù)相應的情況勾選,并不是出口收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票都通過“發(fā)票勾選”來勾選,已勾選確認為“抵扣”或“退稅”用途的發(fā)票均不能再撤銷,請慎重操作! 2、內(nèi)外銷產(chǎn)品分別開購貨發(fā)票,避免出現(xiàn)一張購貨增值稅專用發(fā)票的貨物有內(nèi)銷也有外銷。 3、出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票檢查無誤后再進行勾選,
2018 03/23 18:07
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