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在企業(yè)當月交納當月增值稅的情況下才可能會出現(xiàn)“轉出多交增值稅”情況，例如當月銷項稅額100萬元，進項稅額80萬元，如果當月交30萬元增值稅，則會出現(xiàn)多交增值稅10萬元。

二月份還是應該用轉出末交增值稅。

還是沒太明白分錄，2月份時候那我第一次結轉的分錄應該怎么寫？2月不是進項＞銷項嗎？結轉時應該在借方補差額呀，借方補差額難道不應該用多交嗎？？

另外，2月的分錄月末應該怎么做呢？

這個月進項大于銷項說明這個月不用交增值稅，可以用于下月抵扣。

多交增值稅只存在于銷項大于進項，比如100萬銷項，80萬進項，那么只需要交20萬，如果公司交了30萬，其中的10萬屬于多交。

2月份的應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）建議改成應交稅費一應交增值稅（轉出未交稅增值稅）

然后再結轉 借：應交稅費一未交增值稅 貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）

但肖老師在講課的時候舉的例子，說的是進項＞銷項時很多人不做圖片里的分錄，其實專業(yè)財務的話是需要做的，這個學術性非常強爭議性也很大，所以不是你說的做在轉出未交增值稅科目里?。?！按照肖老師的做法，2月末計入了轉出多交增值稅，3月末做入了轉出未交增值稅，結轉時雖然是財務軟件自動結轉生成憑證的，但這個原理我得弄懂啊！2月末的分錄和3月末的分錄如何能直接得到借方的應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)19366.96這個科目？這顯然不合理??！

你好。根據(jù)肖老師舉的例子來看，轉出多交是進項大于銷項形成的可以留抵稅額，轉出未交是銷項大于進項形成的應交稅額，兩者是不能直接抵的。二月份做了增值稅結轉的情況下（也就是借：應交稅費—未交增值稅 13000? ?貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅），建議三月份結轉增值稅修改一下財務軟件自動結轉的憑證： 三月份 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅? 32366.96 貸：應交稅費—未交增值稅 32366.96 這么處理了應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅明細金額才能為零，應交稅費—未交增值稅的明細金額變?yōu)?2366.96-13000=19366.96，是這個月需要交納的增值稅金額。 上面這張財務軟件自動結轉的憑證可能跳步了，直接給出了三月份應交的增值稅金額。