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老師，第18題的裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅17萬為什么不先乘60％，而是直接乘40％呢？
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您好，因?yàn)檠b修算不動(dòng)產(chǎn)了，你領(lǐng)用本企業(yè)外賬的材料時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣60%的，40%一年后才可以抵扣，因此直接乘以40%，做待抵扣處理，一年后再抵扣的。
2018 03/22 22:34
84785007 
2018 03/23 12:24
可是，外購(gòu)材料抵扣的60％沒有體現(xiàn)出來啊，答案上那40％也作進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出了，意思是不能抵扣？
王雁鳴老師 
2018 03/23 13:43
您好，不會(huì)的，外賬材料抵扣100%，肯定是前面做過了。
84785007
2018 03/23 21:04
那為什么那40%要做進(jìn)賬轉(zhuǎn)出呢
王雁鳴老師
2018 03/23 21:06
您好，是做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，同時(shí)轉(zhuǎn)入待抵扣。不是單純的轉(zhuǎn)出來交稅的。
84785007
2018 03/23 21:28
進(jìn)賬轉(zhuǎn)出后不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本嗎？
王雁鳴老師
2018 03/23 21:30
您好，不是的，因?yàn)檗D(zhuǎn)出去是為了一年后再抵扣，不能計(jì)入固定資產(chǎn)成本的。
84785007
2018 03/23 23:10
一年后抵扣時(shí)的分錄怎么做呢
84785007
2018 03/23 23:12
老師，已經(jīng)做過的60％從哪看做過了？為什么不寫出來呢
王雁鳴老師
2018 03/23 23:21
您好，一年后抵扣時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅。已經(jīng)做過的100%，不是60%，是在購(gòu)買材料時(shí)做的。因?yàn)闆]有涉及那個(gè)購(gòu)買的憑證，所以沒有寫進(jìn)來。
84785007
2018 03/24 20:20
哦，謝謝老師o(^o^)o
王雁鳴老師
2018 03/24 20:24
您好，不客氣。
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