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問題已解決
老師你好，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，假設(shè)22年有筆存貨暫估20萬，年底已全部銷售，23年匯算清繳前發(fā)票回來18萬，請問22年和23年賬務(wù)處理，及22年和23年對應(yīng)的所所得稅如何調(diào)整啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，
實務(wù)中中，小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤
貨：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
繳納時：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
貨：銀存
01/17 15:47
84784972 
01/17 15:58
需要把當(dāng)年的暫估紅沖，重新入正確的嗎？所得稅申報表呢？不是好幾個問題了嗎，為啥你們都看不見啊
84784972
01/17 15:59
不夠細，請細點
84784972
01/17 16:01
方案二，如果不想修改上年的報表的話，直接匯算調(diào)整2萬元，是不是就結(jié)束了？
易 老師 
01/17 16:03
同學(xué)您好， 對于2022年的暫估存貨，年底銷售后，如果發(fā)票在2023年匯算清繳前回來，需要按照實際金額調(diào)整銷售成本。因此，需要將當(dāng)年的暫估進行紅沖，并重新錄入正確的成本。
對于所得稅申報表的處理，需要將紅沖的暫估存貨對應(yīng)的納稅所得額在申報表中進行調(diào)整，以確保申報表的準確性。
84784972
01/17 16:03
方案三，還是不調(diào)利潤分配，直接紅沖，重新入賬做到23年，23年匯算22年是調(diào)增2萬這點無疑，那請問24匯算23年的時候，賬面利潤多了2萬，直接在23年所得稅匯算5000表里調(diào)減2萬嗎
84784972
01/17 16:07
問題里不是寫了匯繳前回來嗎，請看仔細
易 老師
01/17 16:08
同學(xué)您好，如果選擇在2023年紅沖2022年的暫估，重新入賬，那么在2023年的所得稅匯算清繳中，需要將紅沖的暫估對應(yīng)的納稅所得額在申報表中調(diào)增，以反映正確的賬面利潤。在2024年的所得稅匯算清繳中，對于2023年的賬面利潤，不需要再進行調(diào)整。
84784972
01/17 16:12
不對啊，22年匯算調(diào)增2萬，沖減結(jié)轉(zhuǎn)的成本，會導(dǎo)致23年利潤多了2萬啊，24匯算23年不調(diào)？？？
易 老師
01/17 16:21
同學(xué)您好，調(diào)22年的匯算清繳申報表，不跨年調(diào)的
84784972
01/17 16:39
你的意思是按調(diào)整后的2022年資產(chǎn)負債表去申報匯算吧，這樣才不需要調(diào)整23年，不采取這樣處理，如果我不修改22年財報，入賬到23年，不會導(dǎo)致23年利潤多2萬？？？
易 老師
01/17 16:44
同學(xué)您好，不會，調(diào)的是22年的報表和納稅申報表
84784972
01/17 16:49
都說了，我不修改22年財報，做到23年里的損益里
易 老師
01/17 16:53
同學(xué)您好，硬要這么處理理，可以試試，但各地管理要求不一樣，會有一定風(fēng)險，不推薦
84784972
01/17 16:54
這么說吧，有三個方案，你看看，請問是否都可以？？？
處理一：發(fā)票直接憑證后面，不涉及賬務(wù)上的處理，只有匯算時調(diào)增2萬
方案二。因為在匯算前，想修改22年財報，直接調(diào)整利潤分配，按修改后的數(shù)據(jù)去匯算。匯算時不涉及納稅調(diào)整
方案三，不修改22年財報直接做到23年，紅沖重新入賬，22年匯算調(diào)增2萬，23年調(diào)減2萬！
易 老師
01/17 16:59
同學(xué)您好，方案二是相對合適的，其次是方案一，方案三一般不推薦
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