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1.如果母公司在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資作為單獨(dú)項(xiàng)目納入合并范圍，那么在合并工作底稿中，需要將“應(yīng)收股利”與“投資收益”進(jìn)行抵消，以避免重復(fù)計(jì)算。抵消分錄可以如下：借：投資收益 （子公司對(duì)母公司的分紅）貸：應(yīng)收股利 （母公司賬面記錄的應(yīng)收子公司股利）通過(guò)這樣的抵消處理，可以確保合并報(bào)表中“應(yīng)收股利”和“投資收益”的金額準(zhǔn)確反映母公司和子公司的整體情況。 2.如果母公司在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，已經(jīng)將子公司的利潤(rùn)表納入合并范圍，那么在合并工作底稿中，同樣需要將“應(yīng)收股利”與“投資收益”進(jìn)行抵消。抵消分錄與上述情況類似。通過(guò)抵消處理，可以避免在合并利潤(rùn)表中重復(fù)計(jì)算“應(yīng)收股利”和“投資收益”，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。