免費(fèi)問(wèn)答

剛才有個(gè)老師回復(fù)可以直接入費(fèi)用，到底能不能入

能不能走管理費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)，我們收入特別大，沒(méi)費(fèi)用票

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 一、首先，我們對(duì)財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件的理解，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 1、允許一次性稅前扣除的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，即我們所稱的動(dòng)產(chǎn)。 2、“54號(hào)文”中所指的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是否包括自行建造、投資者投入、以物抵債等形式取得的固定資產(chǎn)，并未給出明確答復(fù)。 3、“54號(hào)文”中“新購(gòu)進(jìn)”中的“新”字，并不是指非要購(gòu)進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，如果是使用過(guò)的舊的固定資產(chǎn)也可以享受該政策。 4、“54號(hào)文”規(guī)定：允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的用詞是“允許”，不是“應(yīng)當(dāng)”。因此，納稅人可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，選擇是否享受優(yōu)惠政策。 二、了解完政策后，我們接下來(lái)學(xué)習(xí)一下該政策相關(guān)的賬務(wù)處理和納稅申報(bào)。 現(xiàn)實(shí)中，有不少的財(cái)務(wù)人員看到這個(gè)政策后,盲目的認(rèn)為：以后500萬(wàn)以下的購(gòu)進(jìn)設(shè)備都可以不計(jì)入固定資產(chǎn)了,這樣的理解就是大錯(cuò)特錯(cuò)了。 如果說(shuō)之前稅務(wù)政策規(guī)定價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)可以一次性扣除，部分企業(yè)為了保持稅會(huì)差異最小化，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，把單位固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)定到5000以上，這個(gè)可以理解，因?yàn)楫吘?000元的金額的也不是很大，不會(huì)影響核算質(zhì)量。但現(xiàn)在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是500萬(wàn)了，就不在適用這個(gè)方法了。 對(duì)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)正確的處理方法應(yīng)該是：固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量等需要按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則處理，需要通過(guò)固定資產(chǎn)科目處理，正常計(jì)提折舊。如果企業(yè)適用“54號(hào)文”規(guī)定一次性扣除政策將一定產(chǎn)生“稅會(huì)差異”，按照申報(bào)表通過(guò)填報(bào)的方式來(lái)調(diào)整。即：會(huì)計(jì)上按會(huì)計(jì)規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混淆。 我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)學(xué)習(xí)一下實(shí)務(wù)中的賬務(wù)處理以及納稅申報(bào)： 某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

給你發(fā)過(guò)去，你看一下的， 會(huì)計(jì)上沒(méi)有一次折舊的政策，只有稅法上有

那直接做到管理費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)稅務(wù)會(huì)查嗎有什么風(fēng)險(xiǎn)

有風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)局查帳會(huì)要求你們調(diào)整的

詳細(xì)講一下老師，

因?yàn)檫@個(gè)會(huì)計(jì)上這個(gè)屬于固定資產(chǎn)， 他用能用一年以上，金額比較大，能給企業(yè)帶來(lái)收益 這個(gè)屬于符合固定資產(chǎn)的定義 一次做了，費(fèi)用不符合準(zhǔn)則要求。

為了節(jié)稅的目的，一次性扣除只要查到就必須調(diào)整是嗎？還是允許

對(duì)的，是的，查到必須調(diào)整。

次月折舊嗎

對(duì)的 購(gòu)入的次月折舊的

幾年折舊率

可以一次性攤銷(xiāo)嗎

小轎車(chē)的最低五年的

申報(bào)納稅時(shí)可以一次性攤銷(xiāo)嗎怎么攤銷(xiāo)

你好去填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速表 第四季度第四列就是

50萬(wàn)固定資產(chǎn)那填完一次性折舊這個(gè)就不用交稅了，賬怎么做，這種允許嗎

賬上不需要做允許的可以的。

那賬就是正常固定資產(chǎn)累計(jì)折舊每月計(jì)提所得稅購(gòu)入當(dāng)月可以直接一次性加速折舊，折完以后就沒(méi)有了，那以后做的折舊都實(shí)際就不能扣除，申報(bào)所得稅怎么報(bào)

你好，第一年納稅調(diào)節(jié)，第二年開(kāi)始，每年匯算清繳都需要納稅調(diào)增。直到你折舊完畢，所得稅也不需要處理了。