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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，我公司是一家木材加工行業(yè)，簡(jiǎn)單加工，銷項(xiàng)稅率是9%，進(jìn)項(xiàng)是林場(chǎng)中標(biāo)來的山場(chǎng)林木，林場(chǎng)開過來的免稅發(fā)票，請(qǐng)問購(gòu)進(jìn)原材料和領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)分錄分別怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
購(gòu)進(jìn)
借原材料
貸銀行存款
領(lǐng)用
借生產(chǎn)成本
貸原材料
01/13 10:20
84785008 
01/13 10:25
那怎么按9%抵扣銷項(xiàng)稅呢？
冉老師 
01/13 10:26
采購(gòu)的時(shí)候計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅
購(gòu)進(jìn)
借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
貸銀行存款
84785008
01/13 10:28
哦，不能領(lǐng)用的時(shí)候計(jì)算嗎？因?yàn)槿チ謭?chǎng)買的時(shí)候是買一整塊山場(chǎng)的林木，要幾個(gè)月才賣得完，那這樣就會(huì)產(chǎn)生留抵稅了。
冉老師
01/13 10:28
采購(gòu)的時(shí)候，一次性計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的
84785008
01/13 10:29
那豈不是每個(gè)月都要留抵了，這樣不好吧
冉老師
01/13 10:30
留底沒事的，可以分期抵扣，或者未來抵扣
84785008
01/13 10:32
稅務(wù)那邊說我們這個(gè)行業(yè)最好不要經(jīng)常留抵
冉老師
01/13 10:33
如果這樣的話，你們采購(gòu)和銷售的話，最好是同步，或者銷售及時(shí)抵扣
84785008
01/13 10:34
那不實(shí)際，采購(gòu)的林木多少是固定的，我們也改變不了，不可能一個(gè)標(biāo)的的林木一兩個(gè)月就能銷售掉。
冉老師
01/13 10:35
這樣的話，你們可以分期計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅體現(xiàn)在賬面
84785008
01/13 10:36
分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄怎么做
冉老師
01/13 10:37
就是本期抵扣的體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅
不抵扣的，進(jìn)項(xiàng)稅重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)科目
84785008
01/13 10:45
麻煩寫一下本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和不抵扣的重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)的具體的會(huì)計(jì)分錄。
冉老師
01/13 10:46
購(gòu)進(jìn)
借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
貸銀行存款
購(gòu)進(jìn)按照這個(gè)，本期抵扣直接體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅，不抵扣的部分
借其他流動(dòng)資產(chǎn)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
84785008
01/13 10:49
那這個(gè)購(gòu)進(jìn)的原始憑證怎么搞？現(xiàn)在都是電子票，所有金額都開在一張發(fā)票上。
冉老師
01/13 10:50
原始憑證一次性做到進(jìn)項(xiàng)稅，
在重分類其他流動(dòng)資產(chǎn)，這個(gè)分錄不用附件，摘要寫清楚
84785008
01/13 11:01
意思是購(gòu)進(jìn)的時(shí)候原材料金額寫整個(gè)標(biāo)的的不含稅金額，然后進(jìn)項(xiàng)稅額只寫當(dāng)月需要抵扣的稅額，這樣就把整張發(fā)票和合同附在后面是嗎？然后重分類其他流動(dòng)資產(chǎn)金額只有剩下的稅額是嗎？那下月還是沒抵完怎么又怎么做分錄？借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅， 貸其他流動(dòng)資產(chǎn)？
冉老師
01/13 11:04
你好，同學(xué)
1、把整張發(fā)票和合同附在后面
2、重分類其他流動(dòng)資產(chǎn)金額只有剩下的稅額
3、下月還是沒抵完怎么又怎么做分錄？====不用做賬
4、未來實(shí)際抵扣，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅， 貸其他流動(dòng)資產(chǎn)
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