免費(fèi)問答

建筑業(yè)小規(guī)模納稅人的全套賬務(wù)處理涉及以下幾個(gè)方面： 1.科目設(shè)置：在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”明細(xì)科目。 2.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理：企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 3.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理：企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 4.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理：企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 5.減免增值稅的賬務(wù)處理：對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。 6.工程施工-合同成本：核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、分包成本（項(xiàng)目/部門核算）、間接費(fèi)用。間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）、職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）、辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）、取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）、其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）。 7.建筑企業(yè)確認(rèn)進(jìn)度款分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款。工程完工結(jié)算時(shí)，借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng)稅額。結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)。 8.收到退回文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的賬務(wù)處理：沖銷之前繳納時(shí)候的分錄即可。