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問題已解決
你好，我公司是通過第三方融租購買460W的設(shè)備，首付30%，付一次款開一次發(fā)票，加上首付的30%共計(jì)260萬元也收到260萬元發(fā)票，還有200萬沒付，發(fā)票也未開這個(gè)會(huì)計(jì)分錄我該怎么寫?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
對于這種情況，可以考慮以下會(huì)計(jì)分錄：
1. 付首付款和收到發(fā)票時(shí)：
借：固定資產(chǎn) - 融租設(shè)備 260萬
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 (如有)
貸：銀行存款 260萬
這里假設(shè)你已經(jīng)收到了首付款發(fā)票并認(rèn)證了相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。如果發(fā)票尚未開出，那么相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。
2. 支付剩余款項(xiàng)時(shí)：
借：長期應(yīng)付款 - 融租債務(wù) 200萬
貸：銀行存款 200萬
3. 如果在支付剩余款項(xiàng)后收到發(fā)票，可以再次進(jìn)行固定資產(chǎn)和進(jìn)項(xiàng)稅的處理。
2024 01/12 16:31
84784948 
2024 01/12 16:38
我的一臺(tái)設(shè)備是總價(jià)是460W，已付260W款已付，發(fā)票260W已收，后期支付剩余的200W，對方給我開票，那這個(gè)設(shè)備我是按剩余的價(jià)款200W設(shè)備進(jìn)行折舊嗎？
84784948
2024 01/12 16:40
這樣的話我的賬面顯示的是2個(gè)設(shè)備是460W，實(shí)際上我就一臺(tái)設(shè)備總價(jià)460W
胡東東老師 
2024 01/12 16:55
折舊肯定按照總價(jià)款來折舊
胡東東老師
2024 01/12 16:56
未付的200萬，借固定資產(chǎn)，貸長期應(yīng)付
84784948
2024 01/12 17:26
謝謝老師
胡東東老師
2024 01/12 17:26
不客氣同學(xué)，祝學(xué)習(xí)愉快
84784948
2024 01/12 17:36
那我匯算清繳的時(shí)候，需要調(diào)增固定資產(chǎn)的金額是也是200W嗎？發(fā)票全部收到后在調(diào)減200W
胡東東老師
2024 01/12 17:37
不用的，匯算清繳和這個(gè)固定資產(chǎn)沒關(guān)系的
84784948
2024 01/12 17:44
可是前期我已按460W暫估入賬，計(jì)提了折舊，如果企業(yè)所得稅必須要調(diào)，調(diào)整金額如何計(jì)算？
胡東東老師
2024 01/12 17:46
因?yàn)槟阍O(shè)備已經(jīng)收到了，正常按照稅法規(guī)定的年限折舊的話，那不用調(diào)整的
84784948
2024 01/12 17:54
今年是虧損的，所以想放在以后年度，如果要調(diào)的話，調(diào)整金額怎么計(jì)算？
胡東東老師
2024 01/12 18:19
今年不提折舊？即使虧損虧損金額在以后5年也是可以抵扣的
胡東東老師
2024 01/12 18:19
沒必要今年調(diào)整的，同學(xué)
84784948
2024 01/12 18:23
不是的，剛開始我是按原值暫估入賬的，但是還有200W未付款我也計(jì)提了，我想把這個(gè)未開票的200W調(diào)增企業(yè)所得稅，是不是可以直接用200/460=X/累計(jì)的折舊額，算出來的X就是我要調(diào)增的企業(yè)所得稅？
胡東東老師
2024 01/13 10:29
不是說你開票了才開始交稅
84784948
2024 01/13 10:49
你就直接告訴我，我要把那200萬的折舊調(diào)增，調(diào)增的折舊額真怎么計(jì)算就行？
胡東東老師
2024 01/13 12:40
200除以你的折舊年限，乘以你已經(jīng)計(jì)提的年份
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