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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 2019年初“預計負債一預計產品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務:(1)甲公司因銷售產品承諾提供保修服務，按照稅法規(guī)定，與產品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。
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同學，你好，這個題應該ABCD都是對的，選項A,B，與產品售后服務相關的預計負債的賬面價值=500 -400+ 600 = 700(萬元);預計負債的計稅基礎=700- 700=0;可抵扣暫時性差異累計額= 700(萬元);2019年末“遞延所得稅資產”余額=700 × 25 % = 175(萬元);2019年“遞延所得稅資產”發(fā)生額=175-125=50(萬元);選項C,D，與合同違約訴訟相關的預計負債計稅基礎=100-100= 0(萬元);可抵扣暫時性差異=100(萬元);“遞延所得稅資產”發(fā)生額= 25(萬元)。
01/12 13:51
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