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計算2023年全年增值稅稅負率時，12月份留底稅額算進來的嗎

84785037| 提問時間：01/11 18:47
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學您好，12月份的留底稅額在計算全年增值稅稅負率時是需要算進來的
01/11 18:48
84785037
01/11 18:52
有具體公式嗎
易 老師
01/11 19:00
增值稅稅負率 = （本期應納稅額 / 本期應稅銷售額）× 100% 其中，本期應納稅額是指企業(yè)本期應繳納的增值稅稅額，本期應稅銷售額是指企業(yè)本期銷售收入總額中應稅銷售額的部分。 在計算增值稅稅負率時，需要將全年的實際增值稅稅額和銷售收入總額進行對比。而12月份的留底稅額是當月進項稅額大于銷項稅額的部分，屬于實際繳納的增值稅稅額的一部分，因此在計算全年增值稅稅負率時需要將其納入考慮范圍。
84785037
01/11 19:45
意思是本年應納稅額=本年的銷項-本年已經(jīng)勾選的進項，
易 老師
01/11 19:49
同學您好，學員您好，是的，對的
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