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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，上月銷項(xiàng)稅額2萬，進(jìn)項(xiàng)稅額1萬，加計(jì)扣除有2萬余額，我沒有繳增值稅，加計(jì)扣除的1萬，賬上怎么做
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你好：進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除的會計(jì)分錄如何處理
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)/原材料等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額)
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會計(jì)分錄
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×9%;當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額;
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)
貸：其他收益—其他
01/09 10:33
84784977 
01/09 10:36
有些說不用做賬，只有實(shí)際繳費(fèi)，才做到其他收益
彭彩波老師 
01/09 10:37
會計(jì)分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)10000，貸：其他收益10000
84784977
01/09 10:38
老師，我計(jì)提了，借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸 營業(yè)外收入，這樣要怎么處理
彭彩波老師
01/09 10:39
你好，這個你可以做上去，因?yàn)槟氵@個是加計(jì)抵減后才不用交稅的。進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了，不用交增值稅，不用寫分錄，只有銷大于進(jìn)時寫，借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅（這個就是銷減進(jìn)項(xiàng)的余額）
彭彩波老師
01/09 10:40
你好，那你就對照正確的分錄調(diào)整一下之前的哈，或者把之前分錄沖紅，做一筆正確的。
84784977
01/09 11:23
老師，21，22年的，之前會計(jì)沒有做，現(xiàn)在怎么調(diào)，19年的有抵減，但是沒做其他收益
彭彩波老師
01/09 11:26
你好，其他收益屬于損益類科目。跨年了，你用“以前年度損益調(diào)整”這個科目。如果是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒這個科目，就用利潤分配-未分配利潤來調(diào)
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