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上月銀行入賬2萬，發(fā)票已開，這月2萬發(fā)票退，重開1萬，退對方1萬現(xiàn)金，如何分錄

84784988| 提問時間：2020 10/21 17:52
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師
一、上月的分錄是： 1、借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款20000 2、借：應(yīng)收賬款20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000/（1+適用稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20000*適用稅率/（1+適用稅率） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 二、本月的分錄是： 1、沖銷上月2萬元的分錄，重新按1萬元做分錄 2、付款時分錄是： 借：應(yīng)收賬款10000 貸：銀行存款10000
2020 10/21 17:55
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