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如果12月的年終獎沒有計提工會經(jīng)費，且已經(jīng)結(jié)賬，需要進行更正。具體步驟如下： 調(diào)整財務(wù)報表：首先，需要調(diào)整12月的財務(wù)報表，以反映未計提的工會經(jīng)費。這可能涉及到資產(chǎn)負債表和利潤表的調(diào)整。 調(diào)整稅務(wù)申報：如果年終獎對應(yīng)的工會經(jīng)費有稅務(wù)影響，那么還需要調(diào)整稅務(wù)申報。在中國，工會經(jīng)費通?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除，因此如果未計提工會經(jīng)費，可能需要調(diào)整企業(yè)所得稅申報。 記錄調(diào)整分錄：在賬務(wù)處理上，需要記錄適當(dāng)?shù)恼{(diào)整分錄。例如，如果未計提的工會經(jīng)費是應(yīng)支付給工會的經(jīng)費，那么可能需要記錄如下分錄：借：以前年度損益調(diào)整 (或相應(yīng)科目) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費