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遞延所得稅是資產類的科目嗎

遞延所得稅資產是資產類的科目

在什么情況下需要計提啊

分錄應該怎么做

借：遞延所得稅資產 借:所得稅費用? ? 負數(shù)

就是當年多計提的所得稅費用，在年底的時候要沖回來，計提到遞延所得稅資產對嗎

是的，比如利潤總額900，包括計提的的壞賬準備100，已經計入損失100，匯算要做納稅調整利潤100，現(xiàn)在就是應納稅所得額1000 借：所得稅費用 900*25%

調整后的應納稅所得額是1000，實際計提所得稅費用的時候是按會計利潤900，說明少計提費用了啊

應該補提所得稅費用啊，怎么還轉到遞延所得稅資產了呢

會計做賬是按900*25%計提了 借：遞延所得稅資產 100*25% 借:? ?所得稅費用? ? 900*25% 貸：應交稅費*應交所得稅? 1000*25%

還是不懂為什么要轉到遞延所得稅呢

為什么進去資產了呢

因為今年納稅調增了100,可以在以后年度少交稅,100*25%

這個調增不就是按照稅法應該調增的嗎

不是因為之前少計提了，所以應該調增啊

稅法是調增了.會計做賬是以后年度可以抵減所得稅少交25%