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年底為什么要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)呢
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你是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬，就要根據(jù)稅會(huì)差異計(jì)提的哈
01/08 16:16
84785043 
01/08 16:29
遞延所得稅是資產(chǎn)類的科目嗎
家權(quán)老師 
01/08 16:31
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類的科目
84785043
01/08 16:42
在什么情況下需要計(jì)提啊
84785043
01/08 16:42
分錄應(yīng)該怎么做
家權(quán)老師
01/08 16:45
借：遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費(fèi)用? ? 負(fù)數(shù)
84785043
01/08 17:18
就是當(dāng)年多計(jì)提的所得稅費(fèi)用，在年底的時(shí)候要沖回來，計(jì)提到遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎
家權(quán)老師
01/08 17:25
是的，比如利潤(rùn)總額900，包括計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)備100，已經(jīng)計(jì)入損失100，匯算要做納稅調(diào)整利潤(rùn)100，現(xiàn)在就是應(yīng)納稅所得額1000
借：所得稅費(fèi)用 900*25%
84785043
01/08 17:36
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是1000，實(shí)際計(jì)提所得稅費(fèi)用的時(shí)候是按會(huì)計(jì)利潤(rùn)900，說明少計(jì)提費(fèi)用了啊
84785043
01/08 17:37
應(yīng)該補(bǔ)提所得稅費(fèi)用啊，怎么還轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)了呢
家權(quán)老師
01/08 17:41
會(huì)計(jì)做賬是按900*25%計(jì)提了
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%
借:? ?所得稅費(fèi)用? ? 900*25%
貸：應(yīng)交稅費(fèi)*應(yīng)交所得稅? 1000*25%
84785043
01/08 18:11
還是不懂為什么要轉(zhuǎn)到遞延所得稅呢
84785043
01/08 18:12
為什么進(jìn)去資產(chǎn)了呢
家權(quán)老師
01/08 18:12
因?yàn)榻衲昙{稅調(diào)增了100,可以在以后年度少交稅,100*25%
84785043
01/08 18:15
這個(gè)調(diào)增不就是按照稅法應(yīng)該調(diào)增的嗎
84785043
01/08 18:16
不是因?yàn)橹吧儆?jì)提了，所以應(yīng)該調(diào)增啊
家權(quán)老師
01/08 18:16
稅法是調(diào)增了.會(huì)計(jì)做賬是以后年度可以抵減所得稅少交25%
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