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遞延所得稅資產(chǎn)-虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)-股權(quán)激勵(lì)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)提依據(jù)和計(jì)提比例是怎樣的

84784950| 提問時(shí)間：2020 04/01 19:39
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張樂老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020 04/01 20:36
84784950
2020 04/02 00:35
那遞延股權(quán)激勵(lì)計(jì)提呢
張樂老師
2020 04/02 01:33
遞延股權(quán)激勵(lì)也一樣，待實(shí)際行權(quán)時(shí)才能扣除。比如授予時(shí)的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用時(shí)1000，等三年后才能行權(quán)，三年的后的稅率是25%，則確認(rèn)250的遞延所得稅資產(chǎn)。
84784950
2020 04/02 08:01
以后能轉(zhuǎn)回的差異一般是怎么得出的啊
張樂老師
2020 04/02 11:31
這個(gè)是靠對(duì)公司未來盈利情況的判斷，這個(gè)可以找公司未來幾年利潤(rùn)預(yù)算等。如果未來年度全是虧損，那肯定轉(zhuǎn)不回來，那現(xiàn)在就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來的盈利估計(jì)大于現(xiàn)在的差異，那就可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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