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詢：工廠給工人發(fā)工資 ，平時是每月現(xiàn)金發(fā)放生活費2000元，其余的都年底發(fā)的，以前財務(wù)每月做賬時自己常規(guī)做份工資表當月發(fā)放就入賬了，現(xiàn)在老板要求給工人發(fā)放工資 打到工資 卡，經(jīng)銀行發(fā)放，正規(guī)化，但是還是每月先發(fā)放2000元生活費，其余年底發(fā)，那我現(xiàn)在就當月計提工資 :借 管理費用-職工薪酬 貸 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 !次月發(fā)放，那我做工資單時每月打卡發(fā)的2000元體現(xiàn)出來嗎？那發(fā)放工資時分錄: 借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 貸 其他應(yīng)收款-個人社保 貸 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款-工資 ，這分錄這么做對嗎
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這個2000元是每個月實際代扣完社保、個稅后，每個月固定實開到手的工資數(shù)嗎？
2018 03/16 09:15
84784990 
2018 03/16 09:17
是的
84784990
2018 03/16 09:18
就是老板每月先固定發(fā)放生活費2000元，其余的年底一起發(fā)放
張艷老師 
2018 03/16 09:19
那要是這樣的話，發(fā)放工資時分錄:
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個數(shù)字就要大于2000了
貸 其他應(yīng)收款-個人社保
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸 銀行存款 （這個數(shù)字是實際發(fā)放到手的2000）
84784990
2018 03/16 09:26
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個數(shù)字就要大于2000了，這應(yīng)付職工薪酬肯定是大于2000的，遠不止的，老板只是先發(fā)放了其中的一部分2000元，還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放，
現(xiàn)在有的私人企業(yè)，這是留住工人的一種方式
84784990
2018 03/16 09:28
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個數(shù)字就要大于2000了
貸 其他應(yīng)收款-個人社保
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸 銀行存款 （這個數(shù)字是實際發(fā)放到手的2000）
貸 還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放的怎么處理呢
張艷老師
2018 03/16 09:44
沒有發(fā)放的工資部分，還是掛在應(yīng)付職工薪酬--工資科目，等年底一次性發(fā)放時，就是發(fā)放的分錄了。
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：銀行存款
84784990
2018 03/16 09:59
那就是現(xiàn)在發(fā)2000時就用這個分錄
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個數(shù)字就要大于2000了） 【這個數(shù)字要倒軋】
貸 其他應(yīng)收款-個人社保
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸 銀行存款 （這個數(shù)字是實際發(fā)放到手的2000）
沒有發(fā)放的就直接掛在應(yīng)付職工薪酬-職工工資 中，年底發(fā)放時處理，對嗎
張艷老師
2018 03/16 10:03
是的，您的理解是正確的。
84784990
2018 03/16 10:04
年底一次性發(fā)放會影響個稅嗎？那我做工資單就正常做，先發(fā)的2000不用顯示出來吧？
張艷老師
2018 03/16 10:12
1、不影響的，因為您每個月都要申報個稅的。只是工資沒有全額發(fā)放而已
2、需要顯示的，上面的分錄就是體現(xiàn)先發(fā)放了2000工資的。
84784990
2018 03/16 11:06
這2000工資表中列什么名稱呢？
工 資 表
序號 姓名 崗位工資 代扣社保 代扣個稅 實發(fā)工資
張艷老師
2018 03/16 11:08
這2000元不用單獨列表的，因為它是體現(xiàn)在當月計提工資的工資表中的。建議您可以單獨編制一個發(fā)放簽收表，單獨保存。
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