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問題已解決
請問老師，2022年的因銀行理財沒有及時收到，做了公允價值變動收益14萬，但是稅不認可，就調(diào)減處理了。2023年實際收到投資收益25萬。請問2022年調(diào)減的14萬，2023年調(diào)增處理嗎？
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您好！稍等一下為您解答
01/04 21:50
小澤老師 
01/04 21:51
22年應納稅所得額調(diào)減了14萬，23年實際收到了25萬，這個25萬要全額交稅的，不能調(diào)增，否則變成了25+14=39萬元要納稅了
84785035 
01/04 21:57
我也是這么認為的，但是同事說要調(diào)增14萬，我有不同意她的做法。
小澤老師
01/04 22:01
你的理解對的，今年25萬已經(jīng)含在應納稅所得額中了，再調(diào)增就重復了
84785035
01/04 22:03
我理解的是，2022年因為到期了，但是沒有贖回，因此滅有做投資收益，做了公允價值變動損益（只是暫時在賬面上計提出來了，但是稅務因為沒有實際收到所以做了調(diào)減），按道理沒有贖回不用做賬也是可以的對吧。
小澤老師
01/04 22:10
不對，你去年貸記了公允價值變動損益14萬元，今年投資收益只要貸記11萬了，但是去年要調(diào)減14萬，今年利潤表只反映11萬，所以確實要調(diào)增
小澤老師
01/04 22:12
現(xiàn)在新準則過去累計形成的公允價值變動損益14萬不用轉(zhuǎn)投資收益，不是今年有投資收益25（應該是11萬元，剩下的14是去年的公允價值變動損益）
84785035
01/04 22:12
請問老師，2022年因為銀行的短期投資到期沒有及時贖回，2022年年底給銀行打電話給的這14萬的數(shù)，財務應該怎么做賬呢？
小澤老師
01/04 22:14
請問是做交易性金融資產(chǎn)的么
84785035
01/04 22:36
是的做了交易性金融資產(chǎn)了
84785035
01/04 22:36
2023年才放到短期投資科目
小澤老師
01/04 22:40
那就增加交易性金融資產(chǎn)，貸記公允價值變動損益
84785035
01/04 22:44
請問老師，那2022年調(diào)減14萬，當時做的分錄：借 交易性金融資產(chǎn)-公益價值變動損益14萬 貸：公允價值變動損益14萬。匯算清繳調(diào)減14萬。跟我上方說的23年不用調(diào)增14萬。跟22年怎么寫的分錄沒關系吧？
小澤老師
01/04 22:48
是滴，不用調(diào)分錄的
84785035
01/04 23:14
現(xiàn)在新準則過去累計形成的公允價值變動損益14萬不用轉(zhuǎn)投資收益，不是今年有投資收益25（應該是11萬元，剩下的14是去年的公允價值變動損益），請問老師那實際收到怎么寫分錄呢？
小澤老師
01/04 23:18
實際收到就是借銀行存款25，貸方?jīng)_掉交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動，本金收回是借銀行存款，貸方?jīng)_掉交易性金融資產(chǎn)-成本
84785035
01/04 23:35
但是2023年交易性金融資產(chǎn)科目全部改為短期投資了，請問老師怎么查找？
小澤老師
01/04 23:52
短期投資企業(yè)會計準則沒有吧，記得是小企業(yè)會計準則使用的
84785035
01/04 23:58
現(xiàn)在新準則過去累計形成的公允價值變動損益14萬不用轉(zhuǎn)投資收益，請問老師是哪個準則規(guī)定的呢？發(fā)個最新的鏈接，我學習一下，謝謝
小澤老師
01/05 00:04
這個我要找一下的，稍等
小澤老師
01/05 00:07
企業(yè)會計準則應用指南第22號
小澤老師
01/05 00:07
你有20年之后的新教材可以發(fā)現(xiàn)的
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