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您好！ 1第一個方案為“折扣銷售”，折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票上，分別列明，按照折扣后的銷售額繳納增值稅，未開在同一張發(fā)票列明的或在備注欄列明的，在計算繳納增值稅時不得抵減折扣額。 應納稅額=80*(1-70%)/(1+13%)*13%=2.76， 第二個方案是“買物贈物”方式指在銷售貨物的同時贈送其他同類或其他貨物，并且在同一項銷售貨物行為中完成，贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額。對納稅人的該種銷售行為，按其實際收取的貨款繳納申報增值稅 應納稅額=100*(1-70%)/(1+13%)*13%=3.45 2第一種方案稅后利潤:80*（1-70%）/(1+13%)-2.76*(7%+3%)=20.96 20.96*(1-25%)=15.72 第二種方案的稅后利潤=100*（1-70%）/(1+13%)-3.45*(7%+3%)=26.20 26.20*(1-25%)=19.65 第二種方案稅后利潤比第一種方案多19.65-15.72=3.93 第二種方案比第一種多交增值稅=3.45-2.76=0.69，綜上，第二種方案更好 3如果不在四川省,“買物贈物”方式在增值稅處理上視同銷售，贈送的商品可以理解為實物折扣，如果開具發(fā)票，顧客買和商家送的商品開在同一張發(fā)票上，符合國家“可按折扣后的銷售額征收增值稅”的規(guī)定，所以和在四川省計算出來的稅額是一樣的，按照（100+20-20）*30%/(1+13%)*13%=3.45 在企業(yè)所得稅處理上，應該將總的銷售金額100按各項商品的公允價值的比例分攤確認各項的銷售收入,和在四川省計算出來的一樣，稅后利潤： 100*（1-70%）/(1+13%)-3.45*(7%+3%)=26.20 26.20*(1-25%)=19.65 所以，還是第二種方案更好

你好 題目中的價格應該都是含稅的? 都要做價稅分離

您好 ！對的，有做價稅分離的哈

我這個算法對嗎

不對，您這個70怎么來的呢，您詳細看我上面發(fā)給你的答案分析就可以哈

70是因為商品毛利率是30%，原價是100? ? ?而且第一張圖片課本上也是這么算的

這個例題

這兩個題的區(qū)別就是這個例題不考慮城建稅和教育費附加但是我做的那個要考慮城建稅和教育費附加

折后銷售毛利率30% 那就是70要改成56就對，然后是2.76

但是我這個例題的答案就是按的70而不是56

你看下題目是一樣嗎？你例題我沒看到題目只看到答案，毛利率30%肯定是按折后價來的，不可能按原價來，原價100，實際按80銷售，成本是70的話毛利率不可能30%的呢

題目是一樣的? ?我還有個問題? 算企業(yè)所得稅是得先(利潤額-城建稅教育費附加） 然后再乘以所得稅稅率嗎

是的哈，你理解的是對的