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實(shí)務(wù)
問題已解決
2.甲小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月按200 萬元的價(jià)格(不含增值稅)銷售超豪華小汽車1輛給乙汽車門店，并開具了增值稅專用發(fā)票。甲小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售的超豪華小汽車成本為120萬元，消費(fèi)稅稅率為25%。該批超豪華小汽車在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲小汽車生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)移給乙汽車門店。乙汽車門店為增值稅一般納稅人，其取得的增值稅專用發(fā)票本年1月符合抵扣規(guī)定。乙汽車門店本年2月將上月購(gòu)入的超豪華小汽車對(duì)外零售，取得不含增值稅收入250萬元。該批超豪華小汽車貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。該批超豪華小汽車在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由乙汽車門店轉(zhuǎn)移給客戶。要求：寫出增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)算過程，完成下列賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.甲小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售超豪華小汽車給乙汽車門店的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 2000000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1709401.70
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 290598.30
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200000
貸：庫(kù)存商品 1200000
1.乙汽車門店對(duì)外零售超豪華小汽車的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 2500000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2136752.14
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 363247.86
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
1.計(jì)算消費(fèi)稅：消費(fèi)稅 = （200+250）/（1+13%）*25% = 125萬元借：稅金及附加 1250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000
2.繳納消費(fèi)稅和增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 654349.38貸：銀行存款 1904349.38
2024 01/03 10:37
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