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2019年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開始日為2019年12月31日，年租金為960萬元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下（1）2019年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，出租給乙公司，擬采用成本模式進行后續(xù)計量，預(yù)計尚可使用年限為46年，預(yù)計凈殘值為80萬元，采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。該寫字樓于2015年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)時的賬面原價為4880萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為80萬元，采用年限平均法計提折舊。（2）2020年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金960萬元，款項已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。
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你好，同學(xué)，具體過程如下
2019年底，賬面成本4880，折舊(4880-80)/50*4=384
借投資性房地產(chǎn)4880
累計折舊384
貸固定資產(chǎn)4880
投資性房地產(chǎn)累計折舊384
2020年1月
借預(yù)收賬款960
貸銀行存款960
借預(yù)收賬款960/12=80
貸其他業(yè)務(wù)收入80
借其他業(yè)務(wù)成本384/12=32
貸投資性房地產(chǎn)累計折舊32
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