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實(shí)務(wù)
問題已解決
［金融會(huì)計(jì)］2020年5月2日工商銀行濰坊坊子支行收到開戶單位衛(wèi)東公司提交的銀行匯票，出票金額為40000元，實(shí)際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行威海漁港支行簽發(fā)，經(jīng)審核無誤后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（批量）。工商銀行威海漁港支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤辦理轉(zhuǎn)賬。工商銀行威海分行采取分散管理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。
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借：其他貨幣資金-銀行匯票 40000
貸：銀行存款-XX賬戶 40000
借：存放中央銀行款項(xiàng)-準(zhǔn)備金存款 40000
貸：應(yīng)解匯款-衛(wèi)東公司 40000
借：應(yīng)解匯款-衛(wèi)東公司 40000
貸：聯(lián)行往賬 40000
借：聯(lián)行來賬 40000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)-準(zhǔn)備金存款 40000
借：應(yīng)解匯款-衛(wèi)東公司 40000
貸：單位活期存款-收款人名稱-收款人賬號 40000
工商銀行威海分行采取分散管理模式
如果工商銀行威海分行是匯總中心，那么它可能不會(huì)直接處理上述業(yè)務(wù)，而是負(fù)責(zé)處理各支行與其他行的往來賬務(wù)。
如果采取分散管理模式，那么各支行自行處理業(yè)務(wù)，總行或匯總中心僅負(fù)責(zé)賬務(wù)核對和報(bào)表匯總等。在此模式下，總行或匯總中心的會(huì)計(jì)分錄與上述分錄相似，但可能涉及到內(nèi)部往來科目
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