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問題已解決
11月做了留抵抵欠后，12月申報表上需要填上期留抵抵欠轉(zhuǎn)出，這種情況加計抵減需要相應的調(diào)減嗎？
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學員您好，您具體的情況是什么？有哪些數(shù)據(jù)項目？
01/02 15:08
84785041 
01/02 15:09
附表二進項轉(zhuǎn)出有上期留抵抵欠金額，相應的附表四需要填加計調(diào)減嗎？
易 老師 
01/02 15:18
（國稅函發(fā)[1996]704號）的規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機關(guān)查處偷稅行為以前，將本期進項稅額大于本期銷項稅額的差額部分，在帳務(wù)處理上將其從“應交稅金－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目余額中用紅字沖減，在填制《增值稅納稅申報表》時，將其從“期末未交稅金”欄用負數(shù)反映。因此，附表二進項轉(zhuǎn)出有上期留抵抵欠金額，相應的附表四不需要填加計調(diào)減。
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