問(wèn)題已解決

11月做了留抵抵欠后，12月申報(bào)表上需要填上期留抵抵欠轉(zhuǎn)出，這種情況加計(jì)抵減需要相應(yīng)的調(diào)減嗎？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：01/02 15:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
學(xué)員您好，您具體的情況是什么？有哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)目？
01/02 15:08
84785041
01/02 15:09
附表二進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出有上期留抵抵欠金額，相應(yīng)的附表四需要填加計(jì)調(diào)減嗎？
易 老師
01/02 15:18
（國(guó)稅函發(fā)[1996]704號(hào)）的規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)查處偷稅行為以前，將本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額部分，在帳務(wù)處理上將其從“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目余額中用紅字沖減，在填制《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，將其從“期末未交稅金”欄用負(fù)數(shù)反映。因此，附表二進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出有上期留抵抵欠金額，相應(yīng)的附表四不需要填加計(jì)調(diào)減。
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