問(wèn)題已解決

老師:請(qǐng)問(wèn)一般納稅人收到小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品3%的專(zhuān)票可以按9%的稅額抵扣嗎?

84785018| 提問(wèn)時(shí)間:01/01 21:55
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,需要確認(rèn)一下小規(guī)模企業(yè)是經(jīng)銷(xiāo)還是初級(jí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。
01/01 21:57
姜再斌 老師
01/01 22:00
財(cái)稅〔2018〕32號(hào)第二條、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
84785018
01/01 22:01
老師:小規(guī)模如果是自產(chǎn)自銷(xiāo)開(kāi)3%的專(zhuān)票也可以按9%稅額抵扣嗎?如果是經(jīng)銷(xiāo)開(kāi)3%的專(zhuān)票只能按3%的專(zhuān)票稅額抵扣,是嗎?
姜再斌 老師
01/01 22:07
你好,根據(jù)相關(guān)政策,并沒(méi)有這么說(shuō)。無(wú)論自產(chǎn)還是經(jīng)銷(xiāo),只要小規(guī)模納稅放棄免稅,按3%開(kāi)票即,一般納稅人即可按9%抵扣。
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