免費(fèi)問(wèn)答

1，（1）借交易性金融資產(chǎn)成本120 貸銀行存款120 借應(yīng)收股利8 貸投資收益8 借銀行存款8 貸應(yīng)收股利8 借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值150-120=30 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益30 （2）借信用減值損失84 貸壞賬準(zhǔn)備84 （3）計(jì)提跌價(jià)600-540=60 借資產(chǎn)減值損失60 貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60 （4）借營(yíng)業(yè)外支出贊助費(fèi)16 營(yíng)業(yè)外支出滯納金5 營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)4 銷售費(fèi)用20 貸銀行存款16+5+4+20=45 借銀行存款15 貸財(cái)務(wù)費(fèi)用國(guó)債利息15 2，應(yīng)納稅所得額＝600-（150-120）-8+84+60+16+5+4-15=716 應(yīng)交所得稅716×25%=179 3，（1）確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150-120=30 遞延所得稅負(fù)債30×25%=7.5 借所得稅費(fèi)用7.5 貸遞延所得稅負(fù)債7.5 （2）確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)84×25%=21 借遞延所得稅資產(chǎn)21 貸所得稅費(fèi)用21 （3）確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60×25%=15 借遞延所得稅資產(chǎn)15 貸所得稅費(fèi)用15

好的，謝謝老師，

不客氣，同學(xué)，周末愉快