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所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算出來(lái)的？ 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么計(jì)算出來(lái)的？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/30 22:43
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橙子
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
稍等同學(xué)，編輯下答案
2023 12/30 22:46
84784957
2023 12/30 22:53
好的老師
橙子
2023 12/30 22:54
所得稅的計(jì)算是遵循當(dāng)期一條線，遞延一條線，分析每一筆業(yè)務(wù)。罰款支出調(diào)增當(dāng)期所得稅3萬(wàn)，永久性差異不產(chǎn)生遞延；招待費(fèi)扣除限額5萬(wàn)，調(diào)增當(dāng)期所得稅5萬(wàn)，也是永久性差異；國(guó)債利息免稅調(diào)減當(dāng)期所得稅3萬(wàn)，永久性；計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備稅法只能在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，調(diào)增當(dāng)期所得稅20，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20*25%
橙子
2023 12/30 22:55
不好意思還沒(méi)編輯完，誤發(fā)出去了，重新編輯下
84784957
2023 12/30 22:56
好的老師
橙子
2023 12/30 23:00
所得稅的計(jì)算是遵循當(dāng)期一條線，遞延一條線，分析每一筆業(yè)務(wù)。罰款支出調(diào)增當(dāng)期所得稅3萬(wàn)，永久性差異不產(chǎn)生遞延；招待費(fèi)扣除限額5萬(wàn)，調(diào)增當(dāng)期所得稅5萬(wàn)，也是永久性差異；國(guó)債利息免稅調(diào)減當(dāng)期所得稅3萬(wàn)，永久性；計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備稅法只能在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，調(diào)增當(dāng)期所得稅20，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5；固定資產(chǎn)折舊稅法允許多提5萬(wàn)元，調(diào)減當(dāng)期所得稅5萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25。當(dāng)期所得稅的調(diào)整就是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上±上面分析后的數(shù)后再乘以25%
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