問(wèn)題已解決

華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司于2020年1月1日購(gòu)入的面值800,000元、期限5年(發(fā)行日為 2019年1月1日)、票面利率5%、每年12月31日付息、初始入賬金額為778,500元(實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款818,500元扣除購(gòu)買價(jià)款中包含的已到付息期但尚未支付的利息40,000元)的丙公司債券,在持有期間采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入并確定賬面余額。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/30 12:55
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，本題涉及計(jì)算，稍后回復(fù)
2023 12/30 13:02
姜再斌 老師
2023 12/30 13:08
你好，本題計(jì)算分析如下 ： 2020年1月1日購(gòu)入時(shí) 借：債權(quán)投資-成本778,500 應(yīng)收利息40 000 貸：銀行存款818 500 應(yīng)收利息=800 000*5%=40000 投資收益=778,500*實(shí)際利率（本題未給出） 賬面余額=778,500*（1+實(shí)際利率）-應(yīng)收利息
84785037
2023 12/30 13:11
回報(bào)率是5.78%
姜再斌 老師
2023 12/30 13:30
你好，如果回報(bào)率是5.78%，投資收益=778,500*5.78%=44997.30 2020年1月1日購(gòu)入時(shí) 借：債權(quán)投資-成本800,000 應(yīng)收利息40 000 貸：銀行存款818 500 債權(quán)投資-利息調(diào)整21500 借：應(yīng)收利息40000 債權(quán)投資-利息調(diào)整4997.30 貸：投資收益44997.30 賬面余額=800,000-21500+4997.30=783497.3? 或 賬面余額=778,500*（1+5.78%）-40000=783497.3
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