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母公司擁有某子公司 80%的股份，假設(shè)該子公司利潤分配情況如下：子公司本期凈利潤為 8，000 元，母公司對子公司本期投資收益為 6，400 元，少數(shù)股東本期收益為 1，600 元，子公司期初未分配利潤 3，000 元，子公司本期提取盈余公積 1，000 元、分出利潤 4，000 元、未分配利潤 6， 000 元。為此，進行抵消處理，編制抵消分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.抵消母公司對子公司的投資收益借：投資收益 6400貸：長期股權(quán)投資 6400
2.抵消少數(shù)股東本期收益借：少數(shù)股東損益 1600貸：少數(shù)股東權(quán)益 1600
3.反映子公司期初未分配利潤借：期初未分配利潤 3000貸：子公司期初未分配利潤 3000
4.反映子公司本期提取的盈余公積借：提取盈余公積 1000貸：子公司提取盈余公積 1000
5.反映子公司本期分出的利潤借：子公司分出利潤 4000貸：對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的投資 4000
6.反映子公司本期未分配利潤借：子公司未分配利潤 6000貸：期初未分配利潤 3000貸：對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的投資 1600（160080%）貸：提取盈余公積 800（100080%）貸：子公司分出利潤 600（4000*80%）
2023 12/28 11:14
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