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老師 請問校車服務公司是一般納稅人（按簡易辦法計稅），因校車報廢注銷，收到報廢汽車回收拆解費275000元，需要繳納增值稅嗎？增值稅納稅申報如何填報？
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你好，小規(guī)模納稅人，則應按3%的征收率繳納增值稅。
2023 12/24 13:56
84785005 
2023 12/24 13:57
老師? ?是一般納稅人
84785005
2023 12/24 13:58
在增值稅納稅申報表里填哪項呢？
諾言老師 
2023 12/24 14:11
購進汽車時（包括二手車），按稅法規(guī)定是不得抵扣進項稅額，且實際也未抵扣進項稅額的，在銷售時可以采用簡易計稅方式計算增值稅，可按3%征收率減2%征收計稅；如要對外開具增值稅專用發(fā)票也可以放棄減按2%的優(yōu)惠直接按照3%征收率計稅。
諾言老師
2023 12/24 14:12
上一條發(fā)錯了，你們是一般納稅人。
84785005
2023 12/24 14:14
應交的增值稅，填在申報表的哪個欄次呢？
諾言老師
2023 12/24 14:23
一般納稅人申報，開普票的話，填表一中11行，減征的1%，在增值稅減免稅申報明細表里填列。
84785005
2023 12/24 14:35
好的，會計分錄：1、借：固定資產(chǎn)清理? ?35萬? ?累計折舊? ?170萬??
貸：固定資產(chǎn)? 205萬
2、收到拆解費時??
借：銀行存款? 275000
? ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 269660.19
? ? ? ? ? ? 應交稅費-銷項稅? ?5339.81
3、結(jié)轉(zhuǎn)凈損失
借：營業(yè)外支出? ?
? ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理
這個賬務處理對嗎？
諾言老師
2023 12/24 14:52
你好，你的會計處理是對的。
84785005
2023 12/24 15:25
謝謝老師啦！
諾言老師
2023 12/24 15:34
不客氣哈，記得給個五星好評哦
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