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(1)上述情形涉及管理層的以下認(rèn)定：
存在或發(fā)生：對(duì)應(yīng)于問(wèn)題(2)、(4)、(6)、(7)，這些情形都涉及到資產(chǎn)或負(fù)債的存在性，即資產(chǎn)負(fù)債表上是否真實(shí)地反映了這些資產(chǎn)或負(fù)債。
完整性：對(duì)應(yīng)于問(wèn)題(4)，涉及的是應(yīng)付賬款是否已全部入賬，即完整性認(rèn)定。
計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅簩?duì)應(yīng)于問(wèn)題(3)、(8)，涉及的是壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、存貨的計(jì)價(jià)、其他債權(quán)投資攤余成本的計(jì)算，這些都是涉及到資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?權(quán)利和義務(wù)：對(duì)應(yīng)于問(wèn)題(5)，長(zhǎng)期借款中有一部分即將到期，這涉及到權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定，即是否正確地反映了企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)。
2023 12/23 17:44
三三老師 
2023 12/23 17:44
(2)為了證實(shí)上述問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序和可能獲取的審計(jì)證據(jù)如下：
對(duì)于問(wèn)題(2)和(4)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，以確定存貨的數(shù)量和狀況，并驗(yàn)證其是否真實(shí)存在。此外，對(duì)于未入賬的應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)檢查相關(guān)的合同、發(fā)票、收貨單據(jù)等來(lái)驗(yàn)證。
對(duì)于問(wèn)題(3)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，通過(guò)比較過(guò)去幾年的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，以及與同行業(yè)的比較，來(lái)驗(yàn)證其計(jì)提的準(zhǔn)確性。
對(duì)于問(wèn)題(5)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查長(zhǎng)期借款合同，以確定是否有即將到期的部分，并核實(shí)其在資產(chǎn)負(fù)債表上的反映是否正確。
對(duì)于問(wèn)題(6)和(7)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施銷售交易的截止測(cè)試，通過(guò)抽查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等來(lái)驗(yàn)證銷售交易的記錄是否正確。
對(duì)于問(wèn)題(8)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其他債權(quán)投資進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，包括檢查相關(guān)的投資合同、交易記錄等，以驗(yàn)證其攤余成本的計(jì)算是否準(zhǔn)確。
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