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老師，公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，目前正處于土地增值稅清算期間，應補交土地增值稅約1200萬，現(xiàn)結(jié)果尚未出來，年底馬上要結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，請問能否預提約補交的1200要土地增值稅呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學你好，這個有相關(guān)的文件或者資料支撐嗎？有的話是可以的。
2023 12/22 15:32
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2023 12/22 15:33
老師，請問有相關(guān)的文件或者資料支撐嗎？
澤華老師 
2023 12/22 15:45
同學你好，這個要根據(jù)企業(yè)的實際情況來看，好比有相關(guān)的完工報告之類的，可以支撐這個1200萬的由來就可以。
84784988
2023 12/22 15:51
老師，如果我在2023年預提了1200萬的土地增值稅，在2024年的時候，確實補繳了1200萬，請問在做2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，1200萬的稅金能否抵扣企業(yè)所得稅？
澤華老師
2023 12/22 15:58
同學你好，《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第十二條明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除?！奔磳嶋H繳納的土地增值稅稅金準予當期按規(guī)定扣除。稅局在實際處理時一般是按照規(guī)定來執(zhí)行，也就是預提的是不能扣除的。
84784988
2023 12/22 16:00
如果不能扣除，那預提還有什么意義呢
澤華老師
2023 12/22 16:07
同學因為有的時候這個稅會確實有差異的，如果按照權(quán)責發(fā)生制來說確實是企業(yè)當期的費用，老師這里建議可以問下當?shù)氐亩惥?，看看當?shù)囟悇諜C關(guān)是怎么認定這個事情的。
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