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實(shí)務(wù)
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假如審計(jì)某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款未審數(shù)，未審數(shù)為6000萬，重要性水平的100萬，應(yīng)收賬款有1000個(gè)客戶，其中明細(xì)超過100萬的賬戶有45個(gè)，累計(jì)金額為5500萬，其他賬戶低于100萬，對銷售循環(huán)進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估，存在性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請問是否需要對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序嗎？如果執(zhí)行函證，100個(gè)客戶哪些執(zhí)行積極函證，哪些執(zhí)行消極函證（否定函證），為什么？
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1.未審數(shù)的應(yīng)收賬款為6000萬，重要性水平為100萬。
2.超過100萬的賬戶有45個(gè)，累計(jì)金額為5500萬，其他賬戶低于100萬。
3.對銷售循環(huán)進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估，存在性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以上結(jié)論，我們可以進(jìn)行以下分析：
4.重要性水平為100萬，未審數(shù)的應(yīng)收賬款為6000萬，因此需要對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序。
5.超過100萬的賬戶有45個(gè)，累計(jì)金額為5500萬，因此需要對這45個(gè)賬戶執(zhí)行積極函證程序。
6.其他賬戶低于100萬，因此需要對這些賬戶執(zhí)行消極函證程序。綜上所述，我們需要對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序，其中對超過100萬的45個(gè)賬戶執(zhí)行積極函證程序，對其他低于100萬的賬戶執(zhí)行消極函證程序。
2023 12/18 16:08
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