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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，因高新技術(shù)企業(yè)享受5％進(jìn)項(xiàng)稅金加計(jì)抵扣政策，退回的增值稅及附加稅，怎么做分錄？
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原路沖回之前做的分錄
2023 12/18 15:38
84785016 
2023 12/18 15:43
老師，那9月份計(jì)提增值稅及附加稅，10月份繳納了，11月又退回了，我原分錄沖回，是沖11月繳納10月稅款這筆分錄嗎？
夏春燕老師 
2023 12/18 15:44
沖減10月份的會(huì)計(jì)分錄
84785016
2023 12/18 15:47
老師，是沖10月繳納9月所屬期這筆分錄哈，那么我9月份計(jì)提的這筆分錄不用動(dòng)嗎？像增值稅附加稅計(jì)提在營(yíng)業(yè)稅金及附加5萬(wàn)元，但是11月又退回了，相當(dāng)于這筆費(fèi)用沒(méi)有發(fā)生，抵扣了企業(yè)所得稅，可以嗎？
夏春燕老師
2023 12/18 15:50
款已經(jīng)退回賬上了，就要沖之前計(jì)提借繳款的分錄
夏春燕老師
2023 12/18 15:50
就要沖之前計(jì)提和繳款的分錄
夏春燕老師
2023 12/18 15:50
跟這個(gè)月要交稅沒(méi)有關(guān)系，這個(gè)月該交稅正常計(jì)提
84785016
2023 12/18 15:53
也就是9月份計(jì)提當(dāng)月的增值稅及附加稅，10月繳納9月份稅款，11月份9月份所屬期退回增值稅及附加稅，11月份退回時(shí)，需要沖減9月份計(jì)提的和10月份繳納的這兩個(gè)分錄？
夏春燕老師
2023 12/18 15:54
是的，沖之前9月計(jì)提和10月繳款
84785016
2023 12/18 15:57
這樣的話，退回的這部分費(fèi)用就相當(dāng)于沒(méi)發(fā)生，也不能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除哈，所以沖減計(jì)提和繳納這兩個(gè)分錄
夏春燕老師
2023 12/18 16:01
是的，退回了，就不能抵扣企業(yè)所得稅
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