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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)我司運(yùn)輸行業(yè)，運(yùn)輸?shù)絿?guó)外，請(qǐng)問(wèn)出口退稅怎么做賬，謝謝
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同學(xué)您好，對(duì)于運(yùn)輸行業(yè)出口到國(guó)外的業(yè)務(wù)，出口退稅的做賬流程一般如下：
當(dāng)出口貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，需要記錄銷售收入。此時(shí)，銷售收入以外國(guó)貨幣計(jì)價(jià)，需要按照當(dāng)時(shí)的匯率將其轉(zhuǎn)換為人民幣。
根據(jù)出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率，計(jì)算出應(yīng)收的出口退稅額。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中，將應(yīng)收的出口退稅額列入“應(yīng)收出口退稅”科目，并在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)立“應(yīng)交增值稅（出口退稅）”明細(xì)科目，用于核算出口退稅的應(yīng)交金額。
當(dāng)實(shí)際收到出口退稅款時(shí)，需要沖減“應(yīng)收出口退稅”科目，并將收到的退稅款列入“銀行存款”等科目。
2023 12/18 14:47
84785040 
2023 12/18 15:09
老師，我們直接做“免抵退“填報(bào)，那賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款；
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
需要做下面這一步嗎？
借: 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (出門抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (出口退稅)
易 老師 
2023 12/18 15:19
同學(xué)您好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
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