免費(fèi)問答

1.沖銷原來的暫估分錄：在收到發(fā)票后，首先需要將原來的暫估分錄進(jìn)行沖銷。這可以通過做一筆相反的分錄來達(dá)到。例如，如果原來做的暫估分錄是借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，那么沖銷的分錄就應(yīng)該是借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“原材料”科目。 2.處理發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅：在沖銷了原來的暫估分錄后，接下來需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和稅額，做如下的分錄：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。 3.調(diào)整應(yīng)付賬款：最后，根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和原來的暫估金額之間的差額，調(diào)整應(yīng)付賬款的金額。例如，如果原來的暫估金額是3000元，實(shí)際收到的發(fā)票金額是2000元，那么就需要做如下的分錄：借記“原材料”科目（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”科目（紅字）。然后，再根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和稅額，做如下的分錄：借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。