免費問答

（1）廣告費稅前扣除限額=（56000+3000）×30%=17700（萬元）。廣告費實際發(fā)生9500萬元，小于限額?？梢匀~扣除，無須納稅調整。 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 （2）業(yè)務招待費稅前扣除限額=（56000+3000）×5‰=295（萬元）。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=500×60%=300（萬元）。所以，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為295萬元。應調增應納稅所得額=500-295=205（萬元）。 （3）企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資稅前據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除。殘疾職工工資應調減應納稅所得額100萬元。 （4）①工會經費扣除限額=5000×2%=100（萬元）。工會經費應調增應納稅所得額=110-100=10（萬元）。 ②職工福利費扣除限額=5000×14%=700（萬元）。職工福利費應調增應納稅所得額=750-700=50（萬元）。 ③職工教育經費扣除限額=5000×8%=400（萬元）。職工教育經費可以據實扣除，無須調整應納稅所得額。 （5）研發(fā)費用應調減應納稅所得額=400×75%=300（萬元）。 （6）國債利息和地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅。投資收益應調減應納稅所得額=100+50=150（萬元）。