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同學(xué)您好，對開票沒有影響的在稅務(wù)登記為一般納稅人輔導(dǎo)期的情況下，開票和做賬會受到一定的影響。 首先，對于開票，輔導(dǎo)期一般納稅人可以開具發(fā)票，但在進(jìn)項(xiàng)稅額的處理上會有一些特殊規(guī)定。具體來說，進(jìn)項(xiàng)稅額不是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，而是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣。這意味著，在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，需要等待一段時(shí)間才能進(jìn)行抵扣。 其次，對于做賬，輔導(dǎo)期一般納稅人的賬務(wù)處理也需要特別注意。一般來說，需要設(shè)立“應(yīng)交稅金”科目下的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的己認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票迸項(xiàng)稅額。當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。