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甲公司2×21年12月20日取得某設(shè)備，成本為300萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×23年12月31日，根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金額為200萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。 假定不考慮其他條件，判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。
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同學(xué)你好，該設(shè)備的賬面價(jià)值為300-300/10=270萬
2023 12/11 17:24
聶小芹老師 
2023 12/11 17:26
可收回金額為200，需要計(jì)提減值，計(jì)提后該資產(chǎn)賬面價(jià)值為200
聶小芹老師
2023 12/11 17:27
計(jì)稅基礎(chǔ)是不考慮資產(chǎn)減值的270萬大于資產(chǎn)賬面價(jià)值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異70，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70+25%
聶小芹老師
2023 12/11 17:27
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70*25%
84784982 
2023 12/11 17:32
應(yīng)該是提兩年折舊吧
聶小芹老師
2023 12/11 17:34
對(duì)的，兩年折舊，看錯(cuò)了時(shí)間，解題思路是這樣的，這種類似的掌握好思路才可以舉一反三，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步
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