問(wèn)題已解決

職工教育經(jīng)費(fèi)，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，是指下一年，先重新計(jì)算調(diào)整項(xiàng)目，然后再加上上一年結(jié)轉(zhuǎn)的金額，對(duì)吧，而不是先把費(fèi)用加上上一年的再計(jì)算納稅調(diào)整金額，這個(gè)流程介紹一下

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/10 16:32
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，先計(jì)算工資總額8%的部分和（今年實(shí)際的職工教育經(jīng)費(fèi)+上一年結(jié)轉(zhuǎn)的金額） 比較大小，工資總額8%大的話，全部能稅前扣除 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分（注意個(gè)體工商戶是2.5%基本培訓(xùn)）( 集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2023 12/10 16:35
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